题目内容
（请给出正确答案）
[多选题]
下列可作为税金及附加在企业所得税前扣除的有（）
A.车船税
B.土地使用税
C.消费税
D.教育费附加
答案
ABCD
解析：税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费
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A.车船税
B.土地使用税
C.消费税
D.教育费附加
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A.85
B.37.56
C.38.16
D.10.2
A.其他补充资料：企业已预缴税款190万元
B.要求
C.计算该企业所得税前可扣除的销售费用
A.未使用的房屋
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.己足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
（1）取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元；
（2）发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元；
（3）发生销售费用38万元，全部为广告费；
（4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；
（5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元；
（6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算2014年企业所得税前准予扣除的销售费用；
（2）计算2014年企业所得税前准予扣除的财务费用；
（3）计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用；
（4）计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出；
（5）计算2014年应纳税所得额；
（6）计算2014年度企业应纳所得税。
A.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，无法提供相关资料的，由税务机关核定扣除
B.母公司向子公司提供服务，应以母公司实际发生的费用作为营业收入申报纳税
C.子公司为其母公司提供服务收取的服务费，不得在母公司企业所得税前扣除
D.母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除
