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第1题
2020年1月1日,甲公司经批准发行3年期到期一次还本付息的公司债券。甲公司发行债券面值总额为1000万元,票面年利率为10%,银行同期贷款年利率为4%,则2020年1月1日该债券的实际发行价格为()万元。
A.1155.70
B.1000
C.1166.51
D.1040
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第2题
甲公司2020年10月承接了一项安装服务,合同总收入为1000万元,合同预计总成本为500万元,合同价款已收取,属于某一时段内履行的履约义务,甲公司按照履约进度确认收入。2020年已经确认400万的收入,截至2021年12月31日,该安装服务的履约进度累计为70%。2021年甲公司应确认的收入为()万元。
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第3题
A公司为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为13%。2020年3月1日与甲公司签订一项商品购销合同,该批商品注明的价格为1000万元(不含增值税),但由于A公司与甲公司之间交易频繁,且属于长期合作企业,A公司给予甲公司商业折扣100万元(不含增值税),不考虑其他因素,则A公司应确认的收入为()万元。
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第4题
甲公司2020年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,另支付相关手续费10万元。购入时乙公司可辩认净资产的公允价值为11000万元,账面价值为10000万元,公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的,该项存货的账面价值为1000万元,公允价值为2000万元,当年实际对外出售了80%。当年甲公司向乙公司销售了一批商品,该商品的成本为600万元,销售价格为800万元,当年对外出售了80%。麓山公司2020年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。
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第5题
甲公司2019年实现税后利润1000万元,2019年年初未分配利润为200万元,公司按10%提取法定盈余公积。预计2020年需要新增投资资本500万元,目标资本结构(债务∶权益)为4∶6,公司执行剩余股利分配政策,2019年可分配现金股利()万元。
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第6题
2020年7月1日,甲公司外购一项专利技术,购买价款为1250万元,由于无法预计其为企业带来经济利益的期限,所以将其确定为使用寿命不确定的无形资产。2020年12月31日,其可收回金额为1000万元;2020年12月31日其可收回金额为1080万元,由于市场上同类技术的出现,甲公司预计该项专利技术预计尚可使用年限为8年,预计净残值为0,甲公司采用直线法对其进行摊销,则2020年度该项专利技术应计提的摊销额为()万元。
A.153.85
B.156.25
C.135
D.125
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第7题
2020年1月1日,甲公司以银行存款2500万取得乙公司20%有表决权的股份,对乙公司具有重大影响,采用权益法计算;乙公司当日可辩认净资产的账面价值为12000万元,各项可辩认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。乙公司2020年度实现的净利润为1000万元。不考虑其他因素,2020年12月31日,甲公司该项投资在资产负债表中应列示的年末余额为()万元。
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第8题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,营业税税率为5%。2020年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价为1500万元。2020年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还该笔货款,经双方协商,甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1000万元,累计摊销400万元,计提减值准备120万元,在债务重组日的公允价值为1200万元。乙公司应确认营业外收入的金额为()万元。
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第9题
2020年7月1日,乙公司购入甲公司1000万股普通股股票,共支付5000万元,假定不考虑相关税费。乙公司将这部分股权投资作为交易性金融资产持有。2020年12月31日,甲公司普通股股票的收盘价为每股5.8元。在编制2020年度财务报表时,乙公司根据甲公司普通股股票于2020年12月31日的收盘价确定上述股权投资的公允价值为5800万元(5.8×1000)。乙公司确定上述股权投资的公允价值时所采用的估值技术是()。
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第10题
2019年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2062.59万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2018年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为4年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2020年1月1日,甲公司预计本金的50%(即1000万元)将会在该年年末收回,而其余50%本金将于2021年末付清,甲公司仍维持原投资意图。甲公司该项持有至到期投资在2020年对利润总额的影响金额是()万元。
A.-27.02
B.90.38
C.81.14
D.54.12
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第11题
甲企业为境内居民企业,是新加坡A公司于2015年在境内投资设立的全资子公司。2019年6月A公司将其从甲企业分得的利润5000万元投资新建居民企业乙(非禁止类,注册资本2个亿),剩余15000万元资本于5年内到位。2020年8月A公司将其持有乙企业20%的股权转让给境内非关联方H公司,并于当月15号收到转让款;2021年5月,A公司战略调整决定对乙公司的认缴资本减少5000万元。(1)A公司的上述行为,可享受的税收优惠政策有()。
A.两免三减半
B.再投资暂不征收预提所得税
C.小微企业
D.享受中新协定股息条款
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