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关于增值税进项税额,下列说法中正确的是()。
A.进项税额都可以抵扣
B.进项税额产生的主体可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人
C.购进行为才能产生增值税进项税额
D.借入,租入使用的货物是增值税税法中所称的购进行为
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A.进项税额都可以抵扣
B.进项税额产生的主体可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人
C.购进行为才能产生增值税进项税额
D.借入,租入使用的货物是增值税税法中所称的购进行为
A.进项税额都可以抵扣
B.购进行为才能产生增值税进项税额
C.借入,租入使用的货物是增值税税法中所称的购进行为
D.进项税额产生的主体可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人
A.小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额属于进项税额
B.支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时,自己负担的增值税额
C.购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务
D.进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2 000 贷:应交税费——未交增值税 2 000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 4 000 贷:应交税费——未交增值税 4 000
C.“应交税费——应交增值税”科目余额为2 000元
D.不需要进行会计处理
A.借:固定资产226000。贷:实收资本200000,资本公积26000
B.借:固定资产200000,应交税费——应交增值税(进项税额)26000。贷:实收资本200000,资本公积26000
C.借:固定资产200000,应交税费——应交增值税(进项税额)26000。贷:实收资本226000
D.借:固定资产226000。贷:实收资本226000
(1)1日,购买A材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为16000元,增值税税额为2560元,另支付材料运输费1000元,增值税税额为100元,已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫,材料已验收入库。
(2)10日,购买不需安装的生产经营用设备一台,增值税专用发票上注明的价款为70000元,增值税税额为11200元,符合增值税抵扣条件,款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产,预计使用年限为10年,预计净残值为1000元,采用直线法计提折旧。
(3)20日,出售房屋一幢,账面原值1000000元,已提折旧400000元,取得出售价款800000元,增值税税额为80000元,至本月末清理完毕。
(4)30日,盘亏一批A原材料,成本为2000元,原支付增值税进项税额320元。经查系管理不善造成的材料丢失,尚未经批准处理。
要求:
根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
(1)、根据资料(1),下列各项中,关于丁公司购入A材料相关科目的会计处理结果正确的是()。
A、借:原材料17000
应交税费——应交增值税(进项税额)2660
贷:银行存款19660
B、借:原材料17000
应交税费——应交增值税2 560
贷:银行存款19 560
C、借:原材料19 560
贷:银行存款19 560
D、借:原材料19660
贷:银行存款19660
(2)、根据资料(2),下列各项中,关于丁公司购入生产经营用设备的会计处理正确的是()。
A、借:固定资产70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11200
贷:银行存款81200
B、借:在建工程81200
贷:银行存款81200
C、借:在建工程70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11200
贷:银行存款81200
D、借:固定资产70000
应交税费——应交增值税(进项税额)6720
应交税费——待抵扣进项税额4480
贷:银行存款81200
(3)、根据资料(2),下列各项中,关于丁公司购入设备折旧的会计处理表述正确的是()。
A、折旧金额计入“制造费用”科目
B、折旧金额计入“管理费用”科目
C、该设备应计提的折旧总额为69000元
D、2018年应计提的折旧金额为1725元
(4)、根据资料(3),下列各项中,关于丁公司出售房屋的会计处理结果表述正确的是()。
A、“资产处置损益”科目借方增加200000元
B、“资产处置损益”科目贷方增加200000元
C、“营业外收入”科目贷方增加200000元
D、“营业外支出”科目借方增加200000元
(5)、根据资料(4),下列各项中,关于丁公司财产清查会计处理正确的是()。
A、借:待处理财产损溢2320
贷:原材料2000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)320
B、借:待处理财产损溢2320
贷:原材料2320
C、借:管理费用2320
贷:待处理财产损溢2320
D、借:管理费用2000
贷:待处理财产损溢2000
A.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
B.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819
C.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷:原材料9100
D.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:原材料 900
A.固定资产入账成本为1 000 000元
B.2018年度可抵扣的增值税为66 000元
C.以后期间可抵扣的增值税为44 000元
D.2018年度可抵扣的增值税为110 000元
A.当期应纳税额为20万元
B.当期应纳税额为0元,并退税28万元
C.当期应纳税额为0元,未抵减完的当期可抵减加计抵减额28万元,不得结转下期继续抵减
D.当期应纳税额为0元,未抵减完的当期可抵减加计抵减额28万元,结转下期继续抵减
A.当期应纳税额为0元,未抵减完的当期可抵减加计抵减额28万元,不得结转下期继续抵减
B.当期应纳税额为0元,未抵减完的当期可抵减加计抵减额28万元,结转下期继续抵减
C.当期应纳税额为20万元
D.当期应纳税额为0元,并退税28万元
A.乙公司确认处置资产利得为60万元
B. 乙公司债务重组利得为50万元
C. 乙公司处置生产线,需要交纳增值税销项税额42.5万元
D. 甲公司需要确认增值税进项税额42.5万元