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勤正公司201 1年12月份结账后,有关账户的部分资料如下表所示: (金额单位:元)
要求:根据上表资料,回答{TSE}问题。 字母E和F的金额分别为()元。
A.77 500
B.7 500
C.88 300
D.42 000
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A.77 500
B.7 500
C.88 300
D.42 000
A.打印管理-批量打印-月度打印
B.余额表-打印
C.业务台账-折旧摊销-打印
D.资产卡片-打印
批发企业商品购进、进货退出及购进商品退补价的核算
1)大连鞋帽公司201×年12月份发生下列经济业务:
(1)1日,业务部门转来大连制帽厂开来的增值税专用发票,开列童帽375箱,每箱300元,共计货款112500元,增值税税额19125元,并收到自行填制的收货单(结算联)467号,经审核无误,当即签发转账支票付讫。
(2)3日,向大连运动鞋厂订购26公分运动鞋5000双,每双37.5元,合同规定先预付货款的30%,15天后交货时,再支付70%。今签发转账支票,预付大连运动鞋厂运动鞋货款56250元。
(3)4日,储运部门转来收货单(入库联)467号,向大连制帽厂购进的童帽350箱,每箱200元,已全部验收入库,结转童帽的采购成本。
(4)14日,银行转来厦门运动鞋厂托收凭证,附来增值税专用发票(发票联)555号,开列23公分运动鞋2000双,每双30元;增值税专用发票(发票联)556号,开列25公分运动鞋3000双,每双36元,共计全部货款168000元,增值税税额28560元,运费凭证330元,并收到自行填制的收货单(结算联)470号、471号,经审核无误,当即承付。
(5)20日,业务部门转来大连运动鞋厂开来的增值税专用发票,开列26公分运动鞋5000双,每双37.5元,共计货款187500元,增值税税额31875元,并收到自行填制的收货单(结算联)472号,今扣除已预付30%的货款后,签发转账支票,付清其余70%的货款及全部增值税税额。
2)大连交电公司201×年4月份发生下列有关的经济业务:
(1)7日,开箱复验商品,发现入库的华生牌台扇中有30台质量不符要求,每台160元,与大连电扇厂联系后其同意退货,收到其退货的红字增值税专用发票,应退货款4800元,增值税税额816元,并收到业务部门转来的进货退出单(结算联)011号。
(2)8日,储运部门转来进货退出单(出库联)011号,将30台质量不符要求的华生牌电扇退还厂方,并收到对方退还货款及增值税税额的转账支票5616元,存入银行。
(3)22日,储运部门转来收货单(入库联)235号,向光辉灯具厂购进书写台灯100箱,每箱205元,已全部验收入库,结转台灯的采购成本。
(4)24日,业务部门转来光辉灯具厂的更正增值税专用发票248号,更正本月22日发票错误,列明书写台灯,每箱应为202元,应退货款300元,增值税税额51元。
(5)26日,收到光辉灯具厂转账支票一张,金额351元,系付来退价款及增值税税额,转账支票已存入银行。
(6)29日,业务部门转来大连自行车厂增值税专用发票,开列28式永久牌自行车100辆,每辆270元,共计货款27000元,增值税税额4590元,并收到自行填制的收货单(结算联)236号,款项尚未支付。
(7)30日,业务部门转来大连自行车厂更正增值税专用发票371号,更正本月29日发票错误,列明28式永久牌自行车每辆应为272元,补收货款200元,增值税税额34元,经审核无误,今连同前欠款项一并以转账支票付讫。
要求:编制会计分录。
甲公司和乙公司为不同集团的两家公司。有关企业合并资料如下:
(1 )201×年2月16日,甲公司和乙公司达成合并协议,由甲公司采用控股合并方式将乙公司进行合并,合并后甲公司取得乙公司80%的股份。
(2)201×年6月30日,甲公司以一项固定资产和一项无形资产作为对价合并了乙公司。该固定资产原值为2000万元,已提折旧200万元,公允价值为2100万元;无形资产原值为1000 万元,已摊销100万元,公允价值为800万元。
(3)发生的直接相关费用80万元。
(4)购买日乙公司可辨认净资产公允价值为3500万元。
要求:
(1) 确定购买方。
(2) 确定购买日。
(3) 计算确定合并成本。
(4) 计算固定资产、元形资产的处置损益。
(5) 编制甲公司在购买日的会计分录。
(6) 计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额。
乙公司20**年12月份有关损益类账户发生额如下表所示。
要求:根据以上资料编制多步式利润表(企业所得税税率25%)。
A电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人,当年12月份有关经营业务如下:
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付。
(2)B公司从A企业购入电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票. 注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
要求:
A.10月份发放借款清理通知
B.12月份发放借款清理通知
C.对借款期限较长的应逐一通知到人
D.通知人事部门暂扣工资,清偿个人借款
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2006年12月份有关经营业务如下:
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明贷款180万元、增值税并30.6万元。
(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明贷款270万元、增值税45.9万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额 9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中,委托C公司进行部分专业加工,支付加工费2万元,增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品 40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
要求:
(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税;
(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
要求:根据上述资料编制有关的抵销分录,并编制合并报表工作底稿。