甲公司从事土地开发与建设业务,2×17年1月1日与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项有()
A.以出让方式取得一宗土地使用权,实际成本为1 400万元,预计使用年限为70年。甲公司准备将其用于建设一住宅小区后对外出售。甲公司采用直线法摊销作为无形资产核算的土地使用权,且预计净残值均为零
A.以出让方式取得一宗土地使用权,实际成本为1 400万元,预计使用年限为70年。甲公司准备将其用于建设一住宅小区后对外出售。甲公司采用直线法摊销作为无形资产核算的土地使用权,且预计净残值均为零
A.住宅小区2×20年12月31日存货应按50000万元计量
B.住宅小区所在地块的土地使用权取得时按照实际成本确认为存货
C.住宅小区2×20年12月31日作为在建工程列示,并按照50000万元计量
D.住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本
A.-50
B.0
C.50
D.2500
A.李某按成交价1%缴纳契税
B.房屋交付后,李某转让该房,免征土地增值税
C.李某抵押该房,减半征收印花税
D.李某出租该房,免征个人所得税
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?
甲地块的土地使用权
乙地块的土地使用权
丙地块的土地使用权
丁地块的土地使用权
A.2904
B.3104
C.3176
D.3200
2×17年至2×18年甲公司进行了以下投资处理:
(1)2×17年1月1日,购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券200万张,支付价款19000万元,另支付手续费180.24万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,票面年利率为6%,于每年12月31日支付当年利息。甲公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
2×17年12月31日,甲公司收到2×17年度利息1200万元。该金融工具的信用风险自初始确认后显著增加,甲公司按整个存续期确认预期信用损失准备50万元。当日市场年利率为5%。
2×18年12月31日,甲公司收到2×18年度利息1200万元,甲公司按整个存续期确认预期信用损失准备余额150万元(未实际发生信用减值)。当日市场年利率为6%。
(2)2×17年4月1日,甲公司购买丙公司的股票400万股,共支付价款1700万元。甲公司取得丙公司股票时将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2×17年12月31日,丙公司股票公允价值为每股5元。
2×18年5月31日,甲公司将持有的丙公司股票全部出售,售价为每股6元。
相关年金现值系数如下:
(P/A,5%,5)=4.3295;(P/A,6%,5)=4.2124;(P/A,7%,5)=4.1002;
(P/A,5%,4)=3.5460;(P/A,6%,4)=3.4651;(P/A,7%,4)=3.3872。
相关复利现值系数如下:
(P/F,5%,5)=0.7835;(P/F,6%,5)=0.7473;(P/F,7%,5)=0.7130;
(P/F,5%,4)=0.8227;(P/F,6%,4)=0.7921;(P/F,7%,4)=0.7629。
假定本题利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率确定,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑中期财务报告、所得税及其他因素影响。
要求:
(1)判断甲公司取得乙公司债券时应划分的金融资产类别,说明理由,并编制甲公司取得乙公司债券时的会计分录。
(2)计算甲公司2×17年度因持有乙公司债券应确认的利息收入及预期信用损失,并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司2×18年度因持有乙公司债券应确认的利息收入及预期信用损失,并编制相关会计分录。
(4)编制甲公司取得、持有及出售丙公司股票的会计分录。
张某研究开发的外观设计,其专利申请权属于谁?并说明理由。
A. 甲公司与孙某不应约定试用期B. 甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限C. 甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D. 甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
A.志远公司必须已进行投资开发,且已完成开发投资总额的35%以上
B.志远公司在该地上已建有一楼房,该楼房的所有权不必随土地使用权的转移而转移
C.甲公司受让的土地使用权期限最长不得超过70年
D.甲公司受让后在取得志远公司同意的前提下可改变土地用途
A.20
B.40
C.60
D.0