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[单选题]

我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元,销售成本300万元。(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响,该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是()万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第1题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;收到乙国子公司投资收益1900万元,乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,乙国子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:(1)2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是()万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第2题
我国的居民企业甲企业选择“分国不分项”的抵免方法,甲企业在A国设立的不具有独立纳税地位的分支机构乙亏损100万元,下列各项所得中可用分支机构乙的亏损抵减其应纳税所得额的包括()。

A.我国居民企业甲的所得

B.甲企业在A国分支机构丙的所得

C.甲企业在B国分支机构丁的所得

D.甲企业在A国的分支机构乙的以后年度所得

E.甲企业以后年度所得

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第3题
甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场,提高自身经济效益,高质量、全方位地“走出去”,甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、于2019年2月在境外B国设立了丙公司,持股比例均为100%。甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时,应该填写哪些项目()。

A.主管税务机关名称

B.申请年度

C.企业所属行业

D.实际管理机构所在地

E.企业法人姓名

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第4题
某居民企业甲在A国的分公司按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算2019年10月1日至次年9月30日期间(A国2019-2020年度)的营业利润及其已纳税额,在我国计算抵免境内外应纳税额的年度是()。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第5题
甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元,甲国企业所得税税率20%。乙国分公司,当年取得来源于乙国的应税所得400万元,其中利息所得200万元,已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元,已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司,当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元,已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分国抵免限额法,乙国抵免限额80万元

B.采用分国抵免限额法,丙国抵免限额20万元

C.综合抵免限额为100万元

D.采用分项抵免限额法,利息所得抵免限额40万元

E.采用分项抵免限额法,特许权使用费所得抵免限额80万元

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第6题
甲企业是我国居民企业(适用25%的企业所得税税率),甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元,乙企业所在国的所得税率为40%,则该居民企业2020年度应纳税所得额是()。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第7题
居民企业甲企业在A国的分公司,按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额,应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免。()
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第8题
中国居民企业A在乙国的分支机构,按乙国的法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么乙国分公司2019/2020年度的营业利润及其已纳税额应在我国()计算纳税和境外抵免。

A.2019年度

B.2020年度

C.2019年度或者2020年度

D.2019年度和2020年度

E.任一年度

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第9题
4州公司是在温州注册的一家企业,宁州公司适用的企业所得税税率为25%,2019年其境内所得的应纳税所得额为2000万元,境外所得如下(均折合为人民币):1)当年度宁州公司的A国分公司取得生产经营所得400万元,A国企业所得税税率为30%,该所得在A国缴纳所得税120万元,来自A国的税后所得280万元。2)8月,B国某公司按照与宁州公司签订的合同支付给宁州公司特许权使用费186万元,某公司此前已向B国政府代扣代缴了该项所得的预提所得税14万元。按照甲与乙签订的成本分摊协议,下列关于2018年的业务处理正确的是:()

A.甲公司应向乙公司支付20万元的成本费用

B.甲公司应在成本分摊协议期满时,按分摊比例协调成本费用

C.甲公司无需向乙公司支付少于成本分摊比例的费用

D.乙公司应向甲公司支付20万元的成本费用

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第10题
A是2019年依照M国法律成立的生产电子设备的公司,在中国和M国各拥有一栋办公楼。其董事会、财务部、制造部、销售部等均设立在M国办公楼,而中国境内的办公楼出租给B公司,租赁合同写明该办公楼日常管理等都由B公司负责,租金每年4.5万美元,该办公楼每年折旧费用为1.5万美元。2020年,因纠纷,AB协调决定由A公司负责日常管理,租金调整为5.2万美元。随后,A公司委托中国境内某物业公司对该办公楼进行日常管理。2021年AB决定续签租赁协议,租金仍为5.2万美元。以上租金合同均约定各项税费由B公司负担。(1)下列关于A公司说法正确的是:()。

A.依照我国法律,A公司是居民企业

B.依照我国法律,A公司是非居民企业

C.依照我国法律,A公司是双居民企业

D.依照我国法律,A公司在境内设立总务部后为中国居民企业

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第11题
我国一居民企业(适用25%的企业所得税税率)在A国设有一个分公司,该企业在中国境内取得应税所得250万元,设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为()。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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