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[多选题]

甲公司2×22年发生的有关交易或事项如下：（1）2×22年1月1日，甲公司为乙公司的一笔银行贷款提供全额担保，并从乙公司取得一批质押物。由于乙公司未按期还款，银行向法院提起诉讼。2×22年12月31日，法院判决甲公司承担全额担保责任1500万元；当日，质押物的公允价值为1800万元。（2）计提2×22年度产品质量保证金10万元。（3）2×22年12月，甲公司董事会决定关闭一个分公司，但尚未对外公布也未采取任何实质性措施，甲公司预计关闭该分公司将发生相关支出800万元。不考虑其他因素，甲公司2×22年度对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.就担保事项，确认负债1500万元

B.就关闭分公司事项，确认负债800万元

C.就担保事项，确认资产1800万元

D.就产品质量保证金，确认销售费用10万元

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第1题

2×22年，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）2月1日，甲公司所在地政府与其签订的合同约定，甲公司为当地政府开发一套交通管理系统，合同价格500万元。该交通管理系统已于2×22年12月20日经当地政府验收并投入使用，合同价款已收存甲公司银行；（2）经税务部门认定，免征甲公司2×22年度企业所得税150万元；（3）甲公司开发的高新技术设备于2×22年9月30日达到预定可使用状态并投入使用，该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。为鼓励甲公司开发高新技术设备，当地政府于2×22年7月1日给予甲公司补助100万元；（4）收到税务部门退回的增值税额80万元。甲公司对政府补助采用总额法进行会计处理，不考虑相关税费及其他因素，下列关于甲公司2×22年度对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。

A.退回的增值税额作为政府补助确认为其他收益

B.为当地政府开发的交通管理系统取得的价款作为政府补助确认为其他收益

C.当地政府给予的开发高新技术设备补助款作为政府补助于2×22年确认5万元的其他收益

D.免征企业所得税作为政府补助确认为其他收益

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第2题

2×22年，甲公司（非房地产开发企业）发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司与丙公司签订的资产交换协议约定，甲公司以其拥有50年使用权的一宗土地换取丙公司持有的乙公司40%的股权，交换后能够对乙公司施加重大影响；（2）丙公司以发行自身普通股换取甲公司一条生产线。假定上述资产交换具有商业实质，换出资产与换入资产的公允价值均能可靠计量。不考虑相关税费及其他因素，下列各项与上述交易或事项相关会计处理的表述中，正确的有（）。

A.甲公司以土地使用权换取的对乙公司40%股权应按非货币性资产交换准则进行会计处理

B.丙公司以发行自身普通股换取甲公司一条生产线应按非货币性资产交换准则进行会计处理

C.甲公司换出土地使用权公允价值与其账面价值的差额应确认为资产处置损益

D.丙公司应按照换出股权的公允价值计量换入土地使用权的成本

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第3题

甲公司适用所得税税率为25%，其2×22年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：（1）当期购入指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，期末公允价值大于取得成本160万元；（2）收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额。甲公司2×22年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×22年所得税的处理中，正确的有（）。

A.应确认所得税费用金额为900万元

B.应确认应交所得税金额为1300万元

C.应确认递延所得税负债金额为40万元

D.应确认递延所得税资产金额为400万元

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第4题

甲公司2×22年1月2日取得乙公司30%股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲、乙公司2×22年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2×22年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有（）。

A.乙公司股东大会通过发放股票股利的议案

B.购买日，乙公司一项存货评估增加200万元，当年已对外出售30%

C.投资时甲公司投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额

D.乙公司将账面价值200万元的专利权作价360万元出售给甲公司作为无形资产

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第5题

2×20年，甲公司发生的有关交易或事项如下：(1)发行权益性证券购买商品，商品价款及增值税合计1130万元;(2)以对联营企业投资换入投资性房地产;(3)以价值100万元的库存商品换入一项专利权;(4)以一栋办公楼换入对子公司的长期股权投资。上述交易均发生于非关联方之间。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2×20年发生的上述交易或事项中，应按非货币性资产交换准则进行会计处理的是()。

A.以对联营企业投资换入投资性房地产

B.发行权益性证券购买商品

C.以一栋办公楼换入对子公司的长期股权投资

D.以库存商品换入专利权

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第6题

甲公司2×22年财务报告于2×23年3月20日批准对外报出，其于2×23年发生的下列交易事项中，应作为2×22年资产负债表日后调整事项处理的有（）。

A.2月25日发布重大资产重组公告，发行股份收购一家下游企业100%股权

B.3月18日，甲公司的子公司发布2×22年经审计的利润，根据购买该子公司协议约定，甲公司在原预计或有对价基础上向出售方多支付1600万元

C.1月20日，收到客户退回的部分商品，该商品于2×22年9月确认销售收入

D.3月10日，2×22年被提起诉讼的案件结案，法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差1200万元

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第7题

2×22年，甲公司及其子公司发生的相关交易或事项如下：（1）乙公司的信用等级下降，甲公司将持有并分类为以摊余成本计量的乙公司债券全部出售，同时将该类别的债权投资全部重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（2）因考虑公允价值变动对净利润的影响，甲公司将持有丙公司8%的股权投资从以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）甲公司的子公司（风险投资机构）新取得丁公司36%的股权并对其具有重大影响，对其投资采用公允价值计量；（4）甲公司对联营企业戊公司增资，所持戊公司股权由30%增加至60%，并能够对戊公司实施控制，甲公司将对戊公司的股权投资核算方法由权益法转为成本法。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司及其子公司的交易或事项会计处理的表述中，错误的有（）。

A.风险投资机构对所持丁公司股权投资以公允价值计量

B.甲公司对戊公司股权投资核算方法由权益法改为成本法

C.甲公司出售所持乙公司债券后对该类别的债权投资予以重分类

D.甲公司对所持丙公司股权投资予以重分类

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第8题

甲公司2X20年发生的有关交易或事项如下:(1)2X20年1月1日，甲公司为乙公司的一笔银行贷款提供全额担保，并从乙公司取得一批质押物。由于乙公司未按期还款，银行向法院提起诉讼。2X20年12月31日，法院判决甲公司承担全额担保责任1500万元;当日，质押物的公允价值为1800万元。(2)计提2X20年度产品质量保证金10万元。(3)2X20年12月，甲公司董事会决定关闭一个分公司，但尚未对外公布也未采取任何实质性措施，甲公司预计关闭该分公司将发生相关支出800万元。不考虑其他因素，甲公司2X20年度对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有()。

A.就担保事项，确认负债1500万元

B.就关闭分公司事项，确认负债800万元

C.就担保事项，确认资产1800万元

D.就产品质量保证金，确认销售费用10万元

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第9题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2×21年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2×21年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2×22年1月1日起开始收取租金。2×21年12月31日、2×22年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×22年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.2×21年度实现利润总额3000万元

B.2×22年度实现利润总额1200万元

C.2×21年年末应确认其他综合收益2000万元

D.2×22年年末递延所得税负债的账面余额为650万元

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第10题

2020年，湘水公司发生的有关交易或事项如下：(1)购入商品应付甲公司账款2000万元，以库存商品偿付该欠款的20%，其余以银行存款支付;(2)以持有的公允价值为2500万元的对子公司(乙公司)投资换取公允价值为2400万元的丙公司25%股权，补价100万元以现金收取并存入银行;(3)以分期收款结算方式销售大型设备，款项分3年收回;(4)湘水公司向丁公司发行自身普通股，取得丁公司对戊公司80%股权。上述交易均发生于非关联方之间。不考虑其他因素，下列各项关于湘水公司2020年发生的上述交易或事项中，属于非货币性资产交换的是()。

A.分期收款销售大型设备

B.以湘水公司普通股取得戊公司80%股权

C.以库存商品和银行存款偿付甲公司款项

D.以乙公司股权换取丙公司股权并收到部分现金补价

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人。2X20年，甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)初次购买增值税税控系统专用设备，实际支付200万元:(2)支付增值税税控系统技术维护费用50万元:(3)交纳资源税100万元;(4)交纳印花税80万元。假定税法规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是()。

A.交纳的印花税应直接计入当期管理费用

B.支付增值税税控系统技术维护费在增值税应纳税额中抵扣时应确认为营业收入

C.初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中抵扣时应冲减当期管理费用

D.交纳的资源税应计入生产成本

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