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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

在该纳税年，G公司及其分公司和子公司是否应履行下列纳税义务？()

A.G公司就甲国分公司获利的10万美元应向丙国纳税

B.乙国子公司就其获利的50万美元应向丙国纳税

C.G公司就所获股息20万美元应向乙国纳税

D.甲国分公司就其获利的10万美元应向甲国纳税

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第1题

某一纳税年度末，W国A公司设在甲国的分公司获利30万美元，设在乙国的子公司获利50万美元，该子公司

从税后利润中向A公司支付股息20万美元。(南京财经大学2011、2008年研)请问：

在该纳税年度中，A公司及其分公司、子公司应缴纳哪些税收？

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第2题

就上述纳税，下述说法正确的是()。

A.丙国向G公司就分公司获利的10万美元征税，甲国向分公司就其获利的10万美元征税，因此构成国际重复征税

B.丙国向G公司就所获股息20万美元征税，乙国向G公司就其所获股息20万美元征税，因此构成国际重叠征税

C.乙国向子公司就其获利的50万美元征税，丙国向子公司就其获利的50万美元征税，因此构成国际重叠征税

D.乙国向子公司就其获利的50万美元征税，丙国向G公司就其所获股息20万美元征税，因此构成国际重叠征税

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第3题

甲国分公司亏损400万元，下列各项所得中可用分公司的亏损抵减其应纳税所得额的包括（）。

A.我国居民企业A企业的所得

B.A企业在甲国其他分支机构的当年所得

C.A企业在乙国子公司的当年所得

D.A企业在甲国的分支机构的以后年度所得

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第4题

企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露该企业存在控制关系的母公司和子公司的信息有（）。

A.母公司和子公司的名称

B.母公司和子公司的财务状况

C.母公司和子公司的业务性质、注册地、注册资本及其变化

D.母公司对子公司的持股比例

E.母公司对子公司的表决权比例

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第5题

我国某居民企业在A国设立一家分公司，在B国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的利润总额8000万元。A国分公司的销售收入1000万元，销售成本600万元。收到B国子公司投资收益3800万元，子公司已在B国缴纳企业所得税2000万元，子公司当年税后利润全部分配，B国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.1600

B.1000

C.2200

D.1800

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第6题

下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有()。

A.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

B.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

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第7题

甲公司是一个跨国企业，在全球范围内多国设立了子公司或者分公司，2008年总公司决定迁往开曼群岛，这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务，请问该公司的行为采用的避税方法是（）

A.采取人员流动避税

B.选择有利的企业组织形式避税

C.利用避税地避税

D.利用税收优惠避税

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第8题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第9题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；收到乙国子公司投资收益1900万元，乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，乙国子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

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第10题

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。、该企业2019年境外所得的抵免限额为（）万元

A.4.70

B.3.53

C.5.88

D.2

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