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2×21年12月3日,某企业购入一台不需要安装的生产设备并投入使用,原价为60000元,预计净残值为3000元,预计使用年限为5年,按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,2×22年12月31日该设备的账面价值为()元。
A.48600
B.48000
C.41000
D.36000
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A.48600
B.48000
C.41000
D.36000
A.726
B.728
C.720
D.724
A.递延所得税资产6.88万元
B.递延所得税资产5.04万元
C.递延所得税资产1.84万元
D.递延所得税资产1.50万元
A.760
B.50
C.710
D.660
A.500
B.400
C.250
D.600
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
33.2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2009年相关会计分录。
珠峰公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。2000年12月有以下固定资产业务: (1)12月15日,购入一台不需安装的设备,设备买价为15万元,增值税为2.55万元,发生的运杂费1.5万元、保险费1万元、包装费0.5万元 ,全部款项一次性以银行存款付清,设备已交付使用。 (2)12月31日,自建完工厂房一幢并交付使用。为购建该厂房,公司于2000年1月1日向银行借入长期借款100万元(借款利率为8%,借款期限为3年);在建造过程中,共购入并耗用工程物资70.2万元,应负担工资15万元,应负担辅助生产成本8万元,领用本企业生产的商品产品一批(帐面价值25万元,计税价格40万元)。 要求:分别确定上述固定资产的原始价值并编制交付使用时的会计分录。
A.10.8
B.11.2
C.15
D.18
A.2×21年12月31日应确认递延所得税负债50万元
B.2×22年12月31日应确认递延所得税资产25万元
C.2×22年12月31日应确认递延所得税资产75万元
D.2×22年12月31日应转回递延所得税负债50万元
A.165
B.100
C.198
D.99
A.120
B.160
C.180
D.182
A.120
B.160
C.180
D.182