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[单选题]

甲公司主要从事x产品的生产和销售，生产x产品使用的主要材料Y材料全部从外部购入，20x7年12月31日，在甲公司财务报表中库存Y材料的成本为5600万元，若将全部库存Y材料加工成x产品，甲公司估计还需发生成本1800万元。预计加工而成的x产品售价总额为7000万元，预计的销售费用及相关税费总额为300万元，若将库存Y材料全部予以出售，其市其市场价格为5000万元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X产品的生产，不考虑其他因素，甲公司在对Y材料进行期末计算时确定的可变现净值是()。

A.5000万元

B.4900万元

C.7000万元

D.5600万元

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第1题

甲公司主要从事X产品的生产和销售，生产X产品使用的主要材料Y材料全部从外部购入，20×7年12月31日，在甲公司财务报表中库存Y材料的成本为5600万元，若将全部库存Y材料加工成X产品，甲公司估计还需发生成本1800万元。预计加工而成的X产品售价总额为7000万元，预计的销售费用及相关税费总额为300万元，若将库存Y材料全部予以出售，其市场价格为5000万元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X产品的生产。不考虑其他因素，甲公司在对Y材料进行期末计算时确定的可变现净值是（）。

A.7000万元

B.5000万元

C.4900万元

D.5600万元

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第2题

甲公司基本生产车间生产X和Y两种产品，供电和锅炉两个辅助生产车间分别为X产品、Y产品、行政管理部门提供动力和蒸汽，同时也相互提供服务。若采用直接分配法分配辅助生产费用，供电车间的生产费用不应分配给（)。

A.X产品

B.Y产品

C.行政管理部分

D.锅炉辅助生产车间

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第3题

甲公司生产X产品，产量处于100000～120000件范围内时，固定成本总额220000元，单位变动成本不变。目前，X产品产量110000件，总成本440000元。预计下年总量115000件，总成本是（）元。

A.450000

B.440000

C.不能确定

D.460000

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第4题

甲公司生产X产品，产量处于100000~120000件范围内时，固定成本总额220000元，单位变动成本不变。目前，X产品产量100000件，总成本420000元。预计下年总产量115000件，总成本是()元。

A.440000

B.450000

C.460000

D.不能确定

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第5题

甲公司生产X产品，产量处于10万-12万范围内时，固定成本总额22万元，单位变动成本不变。目前，X产品产量11万件，总成本44万元。预计下年总产量11.5万件，总成本是40万元。()

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第6题

甲公司为境内上市公司。2×17年至2×18年，甲公司或乙公司发生的有关交易或事项如下：(1)2×17年1月1日，甲公司与A公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即A公司可以在2×18年12月31日交付产品时支付551.25万元，或者在合同签订时支付500万元。A公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2×17年1月1日收到A公司支付的货款。内含利率为5%，融资费用不符合借款费用资本化的要求。(2)2×18年1月1日，甲公司与B公司签订合同，向其销售W产品。B公司在合同开始日即取得了W产品的控制权，并在90天内有权退货。由于w产品是最新推出的产品，甲公司尚无有关该产品退货率的历史数据，也没有其他可以参考的市场信息。该合同对价为242万元，根据合同约定，B公司应于合同开始日后的第二年年末付款。W产品在合同开始日的现销价格为200万元，W产品的成本为160万元。退货期满后，未发生退货。假定应收款项在合同开始日和退货期满日的公允价值无重大差异。(3)2×18年7月1日，甲公司与C公司签订合同，向其销售一台特种设备，并商定了该设备的具体规格和销售价格，甲公司负责按照约定的规格设计该设备，并按双方商定的销售价格100万元向C公司开具发票。该特种设备的设计和制造高度相关。为履行该合同，甲公司与其供应商X公司签订合同，委托X公司按照其设计方案制造该设备，并安排X公司直接向C公司交付设备。X公司将设备交付给C公司后，甲公司按与X公司约定的价格60万元向X公司支付制造设备的对价;X公司负责设备质量问题，甲公司负责设备由于设计原因导致的问题，甲公司共发生设计费10万元，均为人工薪酬。2×18年12月1日，X公司将设备交付C公司。(4)2×18年5月1日，甲公司与客户签订合同，向其销售M、N两项商品，合同价款为400万元。合同约定，M商品于合同开始日交付，N商品在2×18年7月1日交付，只有当M、N两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取400万元的合同对价。假定M商品和N商品构成两项履约义务，其控制权在交付时转移给客户，分摊至M商品和N商品的交易价格分别为80万元和320万元。2×18年7月15日，甲公司收到合同价款400万元。(5)乙公司是一家著名的排球俱乐部，2×18年1月1日授权D公司在其设计生产的服装、帽子、水杯以及毛巾等产品上使用乙公司的名称和图标，授权期间为3年。合同约定，乙公司收取的合同对价由两部分组成：一是600万元固定金额的使用费;二是按照D公司销售上述商品所取得销售额的5%计算的提成。D公司预期乙公司会继续参加当地顶级联赛，并取得优异的成绩。2×18年D公司销售上述商品所取得销售额为2000万元。本题不考虑增值税等相关税费以及其他因素。要求：(1)根据资料(1)，说明甲公司何时确认收入，并说明理由。编制2×17年1月1日甲公司收到货款、2×17年12月31日确认融资成分的影响、2×18年12月31日交付产品的会计分录。(2)根据资料(2)，说明甲公司何时确认收入，并说明理由。编制合同开始日及退货期满时的会计分录。(3)根据资料(3)，判断特种设备的设计和制造涉及几项履约业务，说明理由;判断甲公司是主要责任人还是代理人，说明理由;计算甲公司2×18年12月1日应确认的收入。(4)根据资料(4)，判断甲公司将M商品交付给客户之后，是否确认应收账款，并说明理由。分别编制交付M商品和N商品的会计分录。(5)根据资料(5)，判断乙公司授权D公司知识产权许可是属于在某一时段内履行履约义务还是属于某一时点履行履约义务，并说明理由。(6)根据资料(5)，计算乙公司2×18年应确认的收入。

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第7题

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1)为了推广新型洗涤剂，公

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 17%，甲公司主要从事服装的生产与销售，2018 年 3 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元（不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 1400 元，成本利润率为 10%，当月甲公司上述业务的增值税销项税额为（)元

A.34034

B.44200

C.34000

D.41854

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第9题

【资料1】甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，20 1 8年7月有关经济业务如下

： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 0 00元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 200元；购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款696 000元，另收取包装物租金 58 000元。 (3)采取预收货款方式销售盒装糕点，含税总价款1 1 6000元本月全部收讫，但按照合同约定，糕点应分两批发出，第一批（含税价款46400元）于本月25日发出，第二批（含税价款69600元）应于20 1 8年8月25日发出。 (4)向福利院赠送自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税售价3 48 0元。已知：甲食品厂销售的所有货物适用的增值税税率均为16%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲食品厂当月发生的下列购进业务中，所涉增值税税额准予作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。甲食品厂当月销售盒装糕点的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.购进农产品取得增值税普通发票注明的税额26000元 B.购进办公设备取得增值税专用发票注明的税额8 000元 C.支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明的税额1 200元 D.购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明的税额2600元 A.696000÷(1+1 6%) x 16%=96 000（元） B.(696000 +58000)×16%=120 640（元） C.(696 000 +58000)÷(1+1 6%) x 1 6%=104 000（元） D.[ 696 000 +58000÷(1+1 6%)] ×16%=119 360（元） A.46400 x16%=7424（元） B.46400÷(1+16%) ×16%=6400（元） C.116000÷(1+1 6%)x 16%=16000（元） D.116000×16%=18560（元） A.2320÷(1+1 6%) x 16%=320（元） B.3480÷(1+16%) x16% =480（元） C.2320×(1+1 0%)x 16%=408.32（元） D.3480×16%=556.8（元）

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第10题

设某厂生产的某种产品的销售收益为而成本函数为求使总利润最大时的产量x和最大总利润.

设某厂生产的某种产品的销售收益为

而成本函数为

求使总利润最大时的产量x和最大总利润.

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第11题

甲工厂生产联产品X和Y，9月份产量分别为690件和1000件。分离点前发生联合成本40000元，分离点后分别发生深加工成本10000元和18000元，X和Y的最终销售总价分别为970000元和1458000元。按照可变现净值法，X和Y的总加工成本分别是()。

A.16000元和24000元

B.22000元和46000元

C.12000元和28000元

D.26000元和42000元

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