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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

我国居民企业（适用25%的企业所得税税率）在乙国设立一个全资子公司。2020年该公司取得乙公司分回的利润360万，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税税率10%，则该企业来源于乙国的应纳税所得额是（）万元。

A.360

B.460

C.500

D.600

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第1题

2020年居民企业A企业（适用25%的企业所得税税率）境内应纳税所得额100万元，境外分支机构亏损65万元，境外分支机构适用的税率为20%。则当年A企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.8.75

B.12

C.21.75

D.25

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第2题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第3题

我国一居民企业（适用25%的企业所得税税率）在A国设有一个分公司，该企业在中国境内取得应税所得250万元，设在A国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向A国缴纳所得税24万元。该居民企业应缴纳的所得税额为（）。

A.53.5万元

B.62.5万元

C.71.5万元

D.77.5万元

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第4题

我国一居民公司（适用25%的企业所得税税率）在B国设有一分公司，该公司2020年度在我国取得收入600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（）万元。

A.171.25

B.160

C.150

D.145

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第5题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第6题

下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）

A.一般的居民企业适用25%的税率

B.高新技术企业适用20%的优惠税率

C.小型微利企业适用20%的优惠税率

D.非居民企业适用20%的税率

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第7题

我国某居民企业甲企业，适用企业所得税税率25%，2021年相关涉税信息如下：企业在境内销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构在该国享受减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响，企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免）根据上述资料，回答以下问题：（1）该企业2021年来源于境外的应纳税所得额是（）万元。

A.10.00

B.11.25

C.12.50

D.9.00

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第8题

关于企业所得税税率，下列表述正确的有()。

A.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%

C.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税

D.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

E.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

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第9题

根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的适用，说法正确的有（）

A.居民企业适用的基本税率为25%

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得，适用税率为25%

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其在境内所设机构、场所没有实际联系，仅就来源于中国境内所得，适用税率25%

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得，适用税率为20%

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第10题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第11题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.12.5

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