题目内容
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[主观题]
某商厦为一般纳税人，月初羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的税
款为64600元，当月批发给个体商店羊绒衫700件，价税合计的单价为561.60元，商厦当月零售200件，每件零售价596.70元。
计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。
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A.0
B.6
C.12
D.18
A.1．66
B.1．95
C.2.24
D.6.5
A.240000元
B.288000元
C.222000元
D.258000元
某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元：
(2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；
(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；
(4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元：
(5)本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票；
(6)委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款；
(7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%；
(8)当月购入生产用设备一批，不含税单价20万，取得增值税专用发票，共计2台。
要求：计算该家具厂3月份应纳的增值税额。
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票；向甲企业支付加工费．取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元。该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝．取得税务机关代开的增值税专用发票．注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。 (5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。 (6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。 根据上述资料，回答下列问题：
当月甲企业应代收代缴消费税()万元。
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2月有关生产经营业务如下： (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 (2)销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 (3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。 (4)将10辆B型小汽车委托某商厦销售，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月该商厦平价销售货物并且与汽车制造厂结清销货款120万元，汽车制造厂按销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入。 (5)从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3．4万元，该批底盘当月全部生产领用。 (6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (7)销售已使用两年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33．28万元。 (8)为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6．8万元，该轿车当月投入管理部门使用。 (9)当月购进原材料取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税额102万元，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元，取得合法的运输发票。 (10)从小规模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票，注明增值税额1．8万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。 (11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购钢板改变用途，用于企业在建办公楼的工程，该库存外购钢板账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输成本3．72万元)，本企业会计直接计入“管理费用”账户为25万元。(12)2月份该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下(该企业小轿车适用9%的消费税税率，8%的成本利润率，相关发票当月通过税务机关认证并可以抵扣)。 ①申报缴纳的增值税＝[13×20＋240＋500×(1－3%)＋(120－6)/(1＋17%)＋50]×17%－[3．4＋6．8＋102＋(20＋4＋3)×7%＋1．8－25×17%]＋33．28/(1＋2%)×2%＝192．51－111．64＋0．65＝81．52(万元)②申报缴纳的消费税＝[13×20＋240＋500×(1－3%)＋(120－6)/(1＋17%)＋50]×9%－20×9%＝101．92－1．8＝100．12(万元) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。 (2)计算该企业2月增值税的销项税额。 (3)计算该企业2月可抵扣的进项税额。 (4)计算该企业2月应纳的增值税。 (5)计算该企业2月应纳的消费税。
某商品零售企业为增值税一般纳税人，库存商品的核算采用“售价核算制”。某月购进情况如下：
(1)从A厂购入甲商品150台，每台单价1000元。取得的增值税专用发票上注明价款150000元，税款25500元。企业开出转账支票支付。
(2)从A厂购入的甲商品运达本企业，每台含税售价为1560元，商品验收入库。
(3)向外地B厂购入乙商品100箱，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。每箱含税零售价1300元，商品已验收入库。企业采用商业汇票方式结算货款。
(4)企业在拆包整理商品时，发现上月从C厂购入的丙商品有2台不符规格，经与供货方协商，同意退回商品，每台不含税进价1000元，每台含税售价1250元。企业到主管税务机关开具进货退出证明单。
(5)收到C厂开来的红字增值税专用发票及退货款。
要求：根据上述资料，作出相应的会计分录。
