首页 > 自考

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备，预计使用寿命5年，按年限平均法计提折旧，期满无残值；预计使用该设备每年给企业带来销售收入40万元、相应付现成本17万元。若甲企业适用的企业所得税税率为25%，则该投资项目投产后每年产生的现金净流量为（）万元。

A.15

B.19

C.23

D.27

查看答案

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！

更多“甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备，预计使用寿命5年，…”相关的问题

第1题

该案中，哪些行为属于撤销权的范围？()

A.向甲银行抵押的价值200万元的厂房

B.从乙公司租用的一台价值90万元的机器设备

C.破产企业对外投资100万元

D.破产企业赠与丙公司的生产设备

点击查看答案

第2题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2012年12月29日以银行存款1200万元取得对乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并。合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为1300万元。2013年12月25日甲公司处置乙公司10%的股权，收到价款180万元，交易日乙公司可辨认净资产以购买日开始持续计算的金额(对母公司的价值)为1450万元。处置10%股权投资后，对乙公司的剩余持股比例为70%，仍能够对乙公司实施控制。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.2013年度甲公司个别财务报表因处置10%股权投资应确认投资收益30万元

B. 甲公司个别财务报表2013年12月31日长期股权投资的账面价值为1050万元

C. 2013年12月31日合并财务报表中列示的商誉为160万元

D. 2013年12月31日合并财务报表调整分录中应确认资本公积——股本溢价增加35万元

点击查看答案

第3题

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1)为了推广新型洗涤剂，公

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？

点击查看答案

第4题

新华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，新华公司将一项固定资产以及承担N公司的短期借款还款义务作为合并对价换取N公司持有的B公司70%的股权。该固定资产为2011年6月取得的一台生产经营用设备，其原值为800万元，已计提累计折旧120万元，未计提减值准备，合并日其公允价值为720万元;N公司短期借款的账面价值和公允价值均为40万元。另为企业合并发生评估费、律师咨询费等10万元。股权购买日B公司可辨认资产的公允价值为1800万元，负债公允价值为300万元。假定新华公司与N公司、B公司在投资之前无关联方关系。则新华公司长期股权投资的入账价值为()万元。

A.760

B.1050

C.882.4

D.892.4

点击查看答案

第5题

新华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2018年1月1日，新华公司将一项固定资产以及承担N公司的短期借款还款义务作为合并对价换取N公司持有的B公司70%的股权。该固定资产为2020年6月取得的一台生产经营用设备，其原值为800万元，已计提累计折旧120万元，未计提减值准备，合并日其公允价值为720万元;N公司短期借款的账面价值和公允价值均为40万元。另为企业合并发生评估费、律师咨询费等10万元。股权购买日B公司可辨认资产的公允价值为1800万元，负债公允价值为300万元。假定新华公司与N公司、B公司在投资之前无关联方关系。则新华公司长期股权投资的入账价值为()万元。

A.760

B.1050

C.882.4

D.892.4

点击查看答案

第6题

位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2021年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额1690万元。2022年3月聘请税务师对2021年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：

（1）将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。

（2）以2300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。

（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件，会计上尚未确认政府补助收益。

（4）营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。

（5）发生业务招待费80万元；发生广告费2400万元，广告已经播映。

（注：2021年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。）

根据上述资料，回答下列问题。

1）事项（1）考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

2）事项（2）应调减企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.180

B.200

C.100

D.80

3）事项（3）中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有（）。

A.企业自取得资金30日内向主管税务机关备案

B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求

C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法

E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

4）事项（4）应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.24

B.6

C.44

D.14

5）事项（5）应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.92

B.389

C.449

D.375

6）甲企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。

A.523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

点击查看答案

第7题

大华公司购买一台新设备用于生产新产品甲，设备价值为250万元，使用寿命为4年，残值率为10%，按年数总和法计提折旧，假设该设备预计每年能为公司带来销售收入80万元，付现成本15万元，最后一年全部收回第一年垫付的流动资金10万元。则大华公司最后一年的现金净流量为()万元。

A.64.38

B.89.38

C.73.25

D.72.25

点击查看答案

第8题

该案中，下列哪些债权属于破产债权？()

A.价值200万元的厂房

B.作价50万元的注册商标

C.破产企业的对外投资100万元

D.破产管理人撤销破产企业赠与丙公司的行为，而追回的一台价值120万元的设备

点击查看答案

第9题

甲公司持有乙公司35％的股权，采用权益法核算。2020年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元。此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2021年发生净亏损4000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。则甲公司2021年应确认的投资损失是（）万元。

A.190

B.1260

C.1400

D.1560

点击查看答案

第10题

2020年12月31日，甲公司购入一台设备，入账价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值4万元，采用双倍余额递减法计算折旧，该企业2022年度计提生产设备的折旧额为（）万元。

A.25.6

B.19.2

C.40

D.24

点击查看答案