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[单选题]

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕，在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

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第1题

我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在AB两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额500万元，A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元，A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元，B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料：甲公司适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式，不考虑税收协定的影响)。甲国政府应征A公司税款()万元。

A.250

B.270

C.280

D.300

E.以上均错误

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第2题

甲企业是我国居民企业（适用25%的企业所得税税率），甲企业2020年度在境内应纳税所得为2000万元，境外分公司乙企业在境外已纳所得税100万元，乙企业所在国的所得税率为40%，则该居民企业2020年度应纳税所得额是（）。

A.2100万元

B.2250万元

C.2400万元

D.2150万元

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第3题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第4题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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第5题

我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2020年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（）万元。

A.12.5

B.15

C.30

D.36

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第6题

居民企业甲企业（适用25%的企业所得税税率）在2020年境内应纳税所得额500万元，在B国获得境外收入100万元，B国适用30%税率，应纳所得税额30万元，因享受B国税收优惠政策，实缴所得税额20万元。两国税收协定中有饶让条款，且甲企业不采用简易办法计算抵免，则该居民企业应向本国缴纳所得税额为（）。

A.120

B.125

C.130

D.150

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第7题

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度

利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

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第8题

【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：（1)销售商品收入5000万元，出售一台设

【资料3】甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 12、下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。

A. 甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴B. 甲公司企业所得税的纳税地点为A市C. 甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D. 甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

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第9题

2018年境内居民企业M公司在境外甲国投资了A公司，直接持有A公司50%的股份，A公司直接持有乙国B公司60%的股份、直接持有丙国C公司30%的股份。B公司2020年度应纳税所得总额为1000万元（假设该“应纳税所得总额”中在B公司所在国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税额，下同），适用所得税率为20%，当年所得税税前利润为800万元，无符合抵免条件的间接税额，B公司缴纳所得税200万元后未分配利润为600万元，依投资比例向A公司分配股息360万元，乙国预提所得税率为10%。C公司向境内M公司支付特许权使用费300万元，根据预提所得税税率12%缴纳预提所得税36万元，而丙国与我国税收协定中规定针对该所得应征收的预提所得税税率不应超过10%。A公司适用所得税率为30%，其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所得税额为210万元，当年税前利润为1000万元，且当年税后利润全部分配，向M公司依持股比例分配股息377万元。（1）下列关于M公司在境外所投资的公司判断正确的是（）。

A.M公司从境外B公司和C公司取得的投资收益均符合间接抵免的条件

B.M公司从境外C公司取得的投资收益符合间接抵免的条件

C.M公司需针对境外B公司和C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

D.M公司不需针对C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

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第10题

4州公司是在温州注册的一家企业，宁州公司适用的企业所得税税率为25%，2019年其境内所得的应纳税所得额为2000万元，境外所得如下(均折合为人民币)：1)当年度宁州公司的A国分公司取得生产经营所得400万元，A国企业所得税税率为30%，该所得在A国缴纳所得税120万元，来自A国的税后所得280万元。2)8月，B国某公司按照与宁州公司签订的合同支付给宁州公司特许权使用费186万元，某公司此前已向B国政府代扣代缴了该项所得的预提所得税14万元。按照甲与乙签订的成本分摊协议，下列关于2018年的业务处理正确的是：()

A.甲公司应向乙公司支付20万元的成本费用

B.甲公司应在成本分摊协议期满时，按分摊比例协调成本费用

C.甲公司无需向乙公司支付少于成本分摊比例的费用

D.乙公司应向甲公司支付20万元的成本费用

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