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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

中国居民邹某为某单位雇员，2021年1～12月从单位取得工资55000元，2022年1～3月每月的工资收入为8000元，2022年3月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是（）元。

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

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第1题

2021年12月中国居民陈某取得国债利息收人2000元，银行储蓄存款利息收入300元，公司债券利息收入3000元。已知∶利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。陈某当月上述收入应缴纳个人所得税税额为（）。

A.460元

B.600元

C.660元

D.1060元

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第2题

A是2019年依照M国法律成立的生产电子设备的公司，在中国和M国各拥有一栋办公楼。其董事会、财务部、制造部、销售部等均设立在M国办公楼，而中国境内的办公楼出租给B公司，租赁合同写明该办公楼日常管理等都由B公司负责，租金每年4.5万美元，该办公楼每年折旧费用为1.5万美元。2020年，因纠纷，AB协调决定由A公司负责日常管理，租金调整为5.2万美元。随后，A公司委托中国境内某物业公司对该办公楼进行日常管理。2021年AB决定续签租赁协议，租金仍为5.2万美元。以上租金合同均约定各项税费由B公司负担。（1）下列关于A公司说法正确的是：（）。

A.依照我国法律，A公司是居民企业

B.依照我国法律，A公司是非居民企业

C.依照我国法律，A公司是双居民企业

D.依照我国法律，A公司在境内设立总务部后为中国居民企业

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第3题

某居民企业甲在A国的分公司按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算2019年10月1日至次年9月30日期间（A国2019-2020年度）的营业利润及其已纳税额，在我国计算抵免境内外应纳税额的年度是（）。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第4题

下列选项中，危害行为和死亡结果之间存在刑法上的因果关系的有（）。

A.甲为索取债务，将邹某关押在一居民楼里，邹某在逃跑时不慎摔死

B.乙在菜场卖菜时辱骂顾客王某，致王某情绪激动，心脏病突发而猝死

C.丙违章驾车，将行人赵某撞成重伤后逃跑，赵某因未得到及时救助而死亡

D.丁将陶某打晕后以为其已经死亡，就将陶某抛掷到水库中，陶某溺水死亡

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第5题

下列选项中，危害行为和死亡结果之间存在刑法上的因果关系的有（）。

A.甲为索取债务，将邹某关押在一居民楼里，邹某在逃跑时不慎摔死

B.乙在菜场卖菜时辱骂顾客王某，致王某情绪激动，心脏病突发而猝死

C.丙违章驾车，将行人赵某撞成重伤后逃跑，赵某因未得到及时救助而死亡

D.丁将陶某打晕后以为其已经死亡，就将陶某抛掷到水库中，陶某溺水死亡

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第6题

居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2021年应缴纳个人所得税（）元。

A.3800

B.7480

C.4280

D.2680

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第7题

某居民企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为50万元，30万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税10万元和9万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）A国扣除限额为（）万元。

A.7.5

B.9

C.10

D.12.5

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第8题

居民刘某有三套住房，2021年将2018年购入的第一套价值80万元的公寓出租，月租金6000元;第二套住房在2021年9月份与胡某互换，取得胡某另付的差价款20万元;第三套是2021年10月以45万元价格购入的90平方米普通住房现房。当地确定的契税税率为3%。刘某2021年共计应纳契税()元。

A.4500

B.13500

C.19500

D.21660

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第9题

乐全五金矿产有限公司是2000年7月5日开业的有限责任公司，总经理邹某为法定代表人，副总经理赵某负责日常的管理工作。从乐全公司设立之日起，邹某和赵某就合谋，以乐全公司的名义与境内外贸公司签订虚假的铁矿砂来料加工合同，逃避经贸部门和海关的监管。2001年1月27日，乐全公司与澳大利亚某铁矿砂公司签订了进口；120万吨铁矿砂的一般贸易合同。为了使一般贸易合同项下的铁矿砂能够免税进口，乐全公司采取来料加工的模式，持来料加工合同领到了某市经贸委的批准文件，又凭来料加工合同、委托加工合同和市经贸委的批文到海关领到了来料加工登记手册。乐全公司又委托金山冶金公司对铁矿石进行冶炼加工。后乐全公司将冶炼好的生铁共10万吨准备在国内市场上销售牟利，逃避税款200万元。但是由于市场价格的波动，结果没有获得任何利润。在海关进行缉私检查过程中，邹某和赵某组织乐全公司的人员采用暴力手段阻碍海关人员进行检查。问：1）本案是否属于单位犯罪？2）本案应当如何处理？

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第10题

2021年10月，居民肖某购买了一套精装修小户型商业房产，合同总价款54.4万元，其中含装修费8.4万元。已知上述金额均不含增值税，当地契税税率为3%，则肖某购买该房产应缴纳契税为（）元。

A.14600

B.15440

C.16320

D.18160

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第11题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

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