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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲公司为乙公司的母公司，2019年7月1日乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元。该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。甲公司取得后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值，采用直线法计提摊销（与原乙公司会计估计相同）。年末编制合并报表时，下列会计处理正确的有（）。

A.抵销资产处置收益250万元

B.抵销管理费用25万元

C.抵销无形资产250万元

D.抵销未分配利润250万元

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第1题

甲公司为乙公司的母公司。2×16年1月1日，甲公司从集团外部以银行存款2600万元购入丁公司60%股权，并能够控制丁公司的财务和经营决策。购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元，至2×17年7月1日，丁公司将上述存货对外出售了80%。2×17年7月1日，乙公司购入甲公司持有的丁公司60%股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2×16年1月1日至2×l7年7月1日，丁公司实现的净利润为900万元，其他综合收益增加100万元，无其他所有者权益变动。不考虑相关税费等因素影响，则2×17年7月1日，乙公司购入丁公司60%股权的初始投资成本为（）万元

A.2904

B.3104

C.3176

D.3200

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第2题

甲公司为乙公司的母公司。2×16年1月1日，甲公司从集团外部以银行存款2 500万元购入丁公司60%股权（属于非同一控制下控股合并），并能够控制丁公司的财务和经营决策。购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4 000万元，账面价值为3 800万元，除一项存货外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元，至2×17年7月1日，丁公司将上述存货全部对外出售。2×17年7月1日，乙公司购入甲公司持有的丁公司60%股权，实际支付款项3 000万元，形成同一控制下的控股合并。2×16年1月1日至2×17年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，其他综合收益增加100万元，无其他所有者权益变动。不考虑相关税费等因素影响，则2×17年7月1日，乙公司购入丁公司60%股权的初始投资成本为（）万元

A.2 820

B.2 920

C.2 940

D.3 040

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第3题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第4题

甲公司为乙公司的母公司，2022年7月1日，乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元，增值税为30万元，该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。甲公司取得后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值，采用直线法计提摊销（与原乙公司会计估计相同）。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，不考虑所得税等其他因素，甲公司年末编制合并报表时，下列会计处理正确的有（）。

A.抵销资产处置收益250万元

B.抵销管理费用25万元

C.抵销无形资产250万元

D.抵销应交税费30万元

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第5题

2021年7月1日，乙公司决定出售其持有的甲公司25%的股权，出售股权后乙公司持有甲公司15%的股权，对甲公司不再具有重大影响，改按其他权益工具投资进行会计核算。出售取得价款为4000万元，剩余15%的股权公允价值为2400万元。当日原长期股权投资的账面价值为5000万元(其中，90万元为按原持股比例享有的甲公司其他权益工具投资的公允价值变动份额，2万元为按原持股比例享有的甲公司重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动份额，10万元为享有甲公司除净损益、其他综合收益变动和利润分配以外的其他所有者权益变动份额)。原持有甲公司40%的股权投资为乙公司2019年7月1日购入并采用权益法核算。假定不考虑其他因素，2021年7月1日乙公司应确认的投资收益为()万元。

A.1410

B.1600

C.1400

D.525

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第6题

甲公司与乙公司订立一货物买卖合同，约定合同自2019年7月1日签订之日起生效，其中定金条款规定甲自合同生效次日起一星期内交付定金，后甲因资金周转不便到7月10日才支付定金，下列是定金条款的成立日期的是（）。

A.7月1日

B.7月2日

C.7月7日

D.7月10日

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算，材料发出成本采

用月末一次加权平均法计算。2019年7月1日。A材料的库存数量为800千克．每千克成本为200元，2019年7月该公司发生有关存货业务如下：（1）3日，购买A材料1 000千克，每千克不含税价为250元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为32 500元，购入时发生运杂费用共计4 500元，材料验收入库，甲公司开出面值为300 000元的银行汇票予以支付，多余款项通过银行退回。（2）15日，乙公司向甲公司作为资本投入A材料5 000千克，甲公司取得了增值税专用发票并已验收人库，投资合同约定该材料不含税价款1 100 000元，增值税进项税额为143 000元，假设合同约定价值与公允价值相同，乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为1 000 000元。（3）月末，发料凭证汇总表中A材料共领用3 000千克，其中：生产产品领用2 200千克，车间一般耗用500千克，行政管理部门领用200千克，销售部门领用100千克。（4）月末，在财产清查中发现由于管理不善造成A材料盘亏10 000元，由保管人员赔偿2 000元，由保险公司赔偿5 000元，款项尚未收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中的金额单位用“元”表示，计算结果保留两位小数）

34．根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）。A．申请签发银行汇票，应借记“其他货币资金”300 000元

B．用银行汇票购买材料，应贷记“其他货币资金”287 000元

C．用银行汇票购买材料，应贷记“银行存款”287 000元

D．退回多余款项时应借记“其他货币资金”13 000元

根据资料（3），关于原材料的领用，下列会计处理正确的有（）。A．生产产品领用的材料记入“制造费用”

B．车间一般耗用的材料记入“制造费用”

C．行政管理部门领用的材料记入“管理费用”

D．销售部门领用的材料记入“销售费用”

根据资料（4），下列处理结果正确的有（）。A．营业外支出增加3 000元

B．其他应收款增加7 000元

C．营业外支出增加4 300元

D．管理费用增加4 300元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第8题

乙公司为甲公司的联营企业，丙公司为乙公司的全资子公司，丁公司为甲公司的母公司（戊公司）的联营企业。不考虑其他因素，下列各项构成甲公司关联方的有（）。

A.乙公司

B.丙公司

C.丁公司

D.戊公司

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第9题

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2019年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2019年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。

甲公司申报缴纳2019年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：

(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;

(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

(1)计算甲公司在清算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

(3)甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

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第10题

甲公司（增值税一般纳税人）将某商标使用权自2x19年7月1日出租给乙公司，合同规定出租期限为3年，每月租金收入100万元，每月月末收取当月租金。2x19年7月31日收到当月的租金及增值税合计106万元（增值税税额为6万元），已办理入账手续。该商标权每月的摊销额为50万元，未发生其他相关费用。甲公司该商标权影响2x19年7月份营业利润的金额为（）万元

A.100

B.50

C.56

D.106

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第11题

甲市A建筑公司(一般纳税人)于2019年5月1日中标外省乙市某项目，2019年7月1日收到第一笔工程款1090万元，给对方开具了增值税专用发票。将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款436万元，取得的增值税专用发票，注明税额36万元。假定当月无其他收入，符合条件的进项税额为70万元。(该项目采用一般计税方法，甲、乙市城建税税率均为7%)根据以上案例，下列说法正确的是()

A.本月在乙市预缴增值税(1090-436)/(1+9%)*2%=12万元

B.本月在乙市应缴城建税12*7%=0.84万元

C.本月在甲市应纳增值税:本月销项税额-本月进项税额-异地预缴增值税=1090/(1+9%)*9%-70-12=8万元

D.本月在甲市应缴城建税=8*7%=0.56万元

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