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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

大华卷烟厂(增值税一般纳税人)2020年4月购进一批烟叶，烟叶成本为17.4万元，将其委托湖湘企业加工成烟丝，取得湖湘企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元。已知湖湘企业无同类烟丝的销售价格，烟丝的消费税税率为30%，则湖湘企业应代收代缴消费税()万元。

A.8.4

B.9.86

C.8.74

D.6.1

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第1题

大华公司与创世公司均为增值税一般纳税人，2020年10月30日，大华公司与创世公司协商，大华公司以一台专用生产设备与创世公司一幢在建的写字楼交换，交换日，大华公司专用生产设备账面原价1000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，公允价值为800万元;创世公司在建写字楼成本为800万元，未计提减值，公允价值为700万元，创世公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%，在建写字楼适用增值税率为9%，该项非货币性资产交换不具有商业实质，假定不考虑其他因素，下列说法正确的是()。

A.大华公司换入在建写字楼入账价值为700万元

B.大华公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元

C.创世公司换入专用生产设备入账价值为764万元

D.创世公司换入专用生产设备入账价值为800万元

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第2题

大华公司以一台设备换入创世公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，大华公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，大华公司将设备运抵创世公司并向创世公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。大华公司另以银行存款支付给创世公司21.8万元，大华、创世公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，大华公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第3题

某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元（不含增值税，下同），安装费2万元，则该企业上述业务增值税销项税额为（）万元。

A.2.78

B.3.46

C.3.62

D.3.74

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第4题

某公司（增值税一般纳税人），企业2020年11月查补增值税80000元，滞纳金30000元，企业所得税50000元，滞纳金25000元，并处罚40000万元该企业应补缴教育费附加和地方教育附加()元

A.2400元、1600元

B.3300元、2200元

C.3900元、2600元

D.12300元、8200元

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第5题

某企业2020年5月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用，机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款180000元，另外由4S店对该车进行装饰，装饰费开具增值税普通发票，不含税金额5000元。该企业应纳车辆购置税()元。()

A.17500

B.18000

C.18500

D.19000

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第6题

甲黄金饰品店为增值税一般纳税人，2020年5月销售黄金饰品取得含增值税销售额226万元，另采取以旧换新方式销售金项链，新项链含增值税的售价为28.25万元，收回的旧项链作价11.3万元，向消费者个人实际收取的差价款为16.95万元。已知增值税税率为13%。"甲黄金饰品店2020年5月.上述业务计算增值税销项税额的销售额为()万元。

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

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第7题

甲公司为一般纳税人,于2020年6月16日购入一项专利权,实际支付款项中包括价款180万元和增值税税额10.8万元,预计使用寿命为10年,采用直线法摊销。该专利权2020年年未账面价值为()万元。

A.168.87

B.169.5

C.180

D.179.67

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第8题

某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额()万元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61

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第9题

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元;15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。

A.84750

B.102750

C.103500

D.104250

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第10题

某地板企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元。另将同型号实木地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为()万元。

A.16.8

B.18.9

C.18.98

D.19.3

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第11题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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