下列各项中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是（)。

A.存栏待售牲畜

B.经济林

C.防风固沙林

D.用材林

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第1题

兰天公司2018年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计。2020年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，兰天公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，兰天公司2020年度进行所得税处理时应确认()。

A.递延所得税负债75万元

B.递延所得税负债37.5万元

C.递延所得税资产37.5万元

D.递延所得税资产75万元

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第2题

下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理，表述正确的是( )。

A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

C.企业因收回、转让股权而发生的投资损失，不得在税前扣除

D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失，并在税前扣除

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第3题

在利用折旧年限进行税务筹划时,下列做法中不正确的是（)。A．在盈利企业选择最低的折旧年限B．在

在利用折旧年限进行税务筹划时,下列做法中不正确的是()。

A．在盈利企业选择最低的折旧年限

B．在享受所得税税收优惠政策的企业,选择较长的折旧年限

C．在亏损企业,确定最佳折旧年限必须充分考虑企业亏损的税前弥补规定

D．在享受所得税税收优惠政策的企业,选择较短的折旧年限

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第4题

麓山公司 2019 年 12月 6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为 60 万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为 5年;会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为 4年。税前会计利润各年均为 1000 万元。麓山公司 2021 年1月 1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原 25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则 2020 年所得税费用为()万元。

A.243.75

B.240

C.247.50

D.250

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第5题

下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（)。

A.2020年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除

B.企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除

D.采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

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