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下列各项不得计人证券公司成本的开支有 ()
A．利息支出
B．外汇和证券买卖损失
C．固定资产折旧费
D．购置和建造固定资产的支出
未投入使用的房屋
以经营租赁方式租入的固定资产
未投入使用的机器设备
以融资租赁方式租出的固定资产
A.9.83
B.9.33
C.5.83
D.5.33
四、核算题(本大题共5小题，每小题10分，共50分)
33．2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80000元，预计使用5年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。
要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；
(3)编制2009年相关会计分录。
A.借：在建工程251500应交税费——应交增值税(进项税额)32500贷：银行存款284000
B.借：固定资产251500应交税费——应交增值税(进项税额)32500贷：银行存款284000
C.借：在建工程30000贷：原材料10000银行存款20000
D.借：固定资产281500贷：在建工程281500
张某分析财务会计报表时，发现以下几种情况：
(1)公司将未到期的经营出租的一项固定资产，在年末结算前卖给A公司，并确认收入500万元，该项收入占该公司当年营业收入的48%。
(2)公司的办公大楼已经建成并于7月份投入使用，但建设大楼的各项支出仍然列在“在建工程”账户。按照现行会计制度规定，在建工程完工交付使用后，应立即转入“固定资产”账户，并计提折旧。
(3)本年度起，不再对存货计提跌价准备，此项决议经过董事会批准。该公司存货多为陈旧物品，出售可能性很小，如果按照成本与市价孰低法计价，应该计提存货跌价准备100万元，影响较大。
案例要求：
根据上述资料，利用所学的会计知识，试分析上述行为的目的。另外，对该公司的会计报表产生哪些影响？对根据当年会计报表所作的财务分析会产生什么影响？
A.房屋以外未使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.在建工程项目交付使用以前的固定资产
D.按规定提取维修费的固定资产
A.固定资产的预计净残值可以根据固定资产的损耗情况相应调整
B.自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
C.停止使用的固定资产自停止使用月份的次月起停止计算折旧
D.直线法计算的折旧，准予扣除
A.纳税人按会计制度规定在固定资产账簿中记载的房屋原值或造价
B.纳税人未按会计制度规定记载的，应按规定调整
C.房产原值明显不合理的，应重新予以评估
D.没有房产原值的，应由房屋所在地税务机关参考同类房屋价值核定
资料一：甲公司2X17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定，2X18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。
资料二：2X18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
2X18年12月31日，该股票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。
资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：
(1)计算甲公司2X18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(2)计算甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(3)分别计算甲公司2X18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。
A.40
B.9
C.15
D.6
