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[判断题]

当月专用发票认证通过后在次月申报期内，税务人员在向主管税务机关申报增值税时，须及时抵扣上月已认证通过的进项税额。（)

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第1题

企业向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税，应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)：（)。

A.90日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

B.180日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

C.210日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

D.次月起至次年4月30日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

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第2题

甲广告公司（下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（)万元。

33.6

10.98

23.7

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第3题

某企业为增值税一般纳税人，某年6月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税

额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月销货货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元人民币比价1:6.15)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。

要求:计算该企业6月“免、抵、退”税额。

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第4题

某商场为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下购销业务：（1)购入家用电器两批，均取得增值税专用

某商场为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下购销业务：(1)购入家用电器两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别40万元和36万元，进项税额分别为6.8万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.52万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

(已知：两笔交易均取得了增值税专用发票，购入第一批产品的增值税专用发票尚未通过认证;第二笔交易已通过了认证)

(1)批发销售家用电器一批，取得不含税销售额36万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

(2)零售各种家用电器，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的家用电器作为礼品赠送给了顾客。

(3)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求：计算该商场2011年8月应缴的增值税。

4、某商场为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下购销业务：(1)购入家用电器两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别40万元和36万元，进项税额分别为6.8万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.52万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

(已知：两笔交易均取得了增值税专用发票，购入第一批产品的增值税专用发票尚未通过认证;第二笔交易已通过了认证)

(1)批发销售家用电器一批，取得不含税销售额36万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

(2)零售各种家用电器，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的家用电器作为礼品赠送给了顾客。

(3)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求：计算该商场2011年8月应缴的增值税。

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第5题

【资料1】甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，20 1 8年7月有关经济业务如下

： (1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 0 00元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 200元；购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款696 000元，另收取包装物租金 58 000元。 (3)采取预收货款方式销售盒装糕点，含税总价款1 1 6000元本月全部收讫，但按照合同约定，糕点应分两批发出，第一批（含税价款46400元）于本月25日发出，第二批（含税价款69600元）应于20 1 8年8月25日发出。 (4)向福利院赠送自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税售价3 48 0元。已知：甲食品厂销售的所有货物适用的增值税税率均为16%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲食品厂当月发生的下列购进业务中，所涉增值税税额准予作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。甲食品厂当月销售盒装糕点的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.购进农产品取得增值税普通发票注明的税额26000元 B.购进办公设备取得增值税专用发票注明的税额8 000元 C.支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明的税额1 200元 D.购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明的税额2600元 A.696000÷(1+1 6%) x 16%=96 000（元） B.(696000 +58000)×16%=120 640（元） C.(696 000 +58000)÷(1+1 6%) x 1 6%=104 000（元） D.[ 696 000 +58000÷(1+1 6%)] ×16%=119 360（元） A.46400 x16%=7424（元） B.46400÷(1+16%) ×16%=6400（元） C.116000÷(1+1 6%)x 16%=16000（元） D.116000×16%=18560（元） A.2320÷(1+1 6%) x 16%=320（元） B.3480÷(1+16%) x16% =480（元） C.2320×(1+1 0%)x 16%=408.32（元） D.3480×16%=556.8（元）

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第6题

纳税人当月购买增值税专用发票而未申报纳税的，税务机关不得向其发售增值税专用发票。（)

纳税人当月购买增值税专用发票而未申报纳税的，税务机关不得向其发售增值税专用发票。( )

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第7题

一般纳税人有下列情形之一的，不得领购使用增值税专用发票( )。

A.会计核算不健全

B.销售的货物全部属于免税货物

C.纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的

D.企业向他人提供专用发票，限期未改正的

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第8题

购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取

得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求:根据上述资料和增被法制度的规定定回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。请在下方答案区域内作答

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第9题

下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90日内的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有( )。

A.海关完税凭证

B.增值税专用发票

C.废旧物资发票

D.铁路运输发票

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第10题

某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2005年4月初购进货物100万元，增值税专用发票

注明的税款为17万元，款项已付；月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付；当月销售货物200万元（含税收入），销售货物均适用基本税率。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。