某市房地产开发企业(增值税一般纳税人)2022年1月对外销售其自行开发的房地产新项目,取得预收款218万元,该房地产开发企业应预缴的增值税税款为()万元。
A.4
B.10.38
C.6
D.6.54
A.4
B.10.38
C.6
D.6.54
A.40000平方米
B.20000平方米
C.38000平方米
D.18000平方米
A.88.57
B.57.14
C.61.90
D.85.71
A.2
B.3
C.5
D.6
公司在中国境内未设机构。已知企业所得税税率10%,现代服务业增值税税率6%。则:
(1)科技公司应代扣代缴增值税是多少?
(2)科技公司应代扣代缴附加税费是多少?
(3)科技公司应代扣代缴企业所得税是多少?
(五). 某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元;
(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费—应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
问题:
1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。
A、180
B、225.81
C、300
D、360
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售葡萄酒,假定2016年度有关经营业务如下:
(1)销售葡萄酒取得不合税收入8600万元,与销售收入配比的销售成本5660万元;
(2)转让一项专利技术,取得不合税收入700万元,该企业该项专利的成本和费用共计500万元;
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购料运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额146.36万元。
已知:其他酒的消费税税率为10%;该企业取得相关票据均通过认证;不考虑印花税。
要求计算:
(1)企业当年应缴纳的增值税;
(2)企业当年应缴纳的消费税;
(3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;
(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
A.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的
B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的
C.建筑服务适用简易计税方法的
D.融资租赁服务
A.一般纳税人跨地级行政区提供建筑服务取得预收歌,应当在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付分包款后的余额,按2%的比例预缴税款
B.房地产开发企业取得预收款。适用一般计税方法的,预缴税款=预收款÷(1+3%)x3%
C.纳税人跨县(市)出租动产应在当地预缴税款,适用一般计税方法的,预缴税款=含税销售额÷(1+适用税率)×3%
D.纳税人跨县(市)销售外购不动产应在当地预缴税款,适用一般计税方法的,预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%