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[主观题]

下列各项中,关于递延所得税资产的表述正确的有()

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产C.资产账面价值小于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
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ACD

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第1题
下列各项关于分部报告的表述中,正确的有()。

A.企业应当以对外提供的财务报表为基础披露分部信息

B.分部资产包括递延所得税资产

C.企业披露的报告分部利润(亏损)总额应当与企业利润(亏损)总额相衔接

D.企业在确定报告分部时应当考虑不同会计期间分部信息的可比性

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第2题
下列关于所得税会计的表述中,正确的是()。

A.所得税费用一定等于应交所得税

B.应交所得税以适用的税收法规为基础计算确定

C.递延所得税负债以可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率计算

D.递延所得税资产以应纳税暂时性差异乘以适用的所得税税率计算

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第3题
下列各项中,关于递延所得税会计处理的说法中正确的有()。

A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核

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第4题
下列关于所得税会计处理的表述中,错误的是()。

A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

D.当企业所得税税率变动时,“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

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第5题
下列关于各项资产公允价值确定的方法中,正确的有()

A.原材料按重置成本确定其公允价值

B.应付账款按应支付的金额确定其公允价值

C.递延所得税资产按折现后金额作为公允价值

D.不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定公允价值

E.存在活跃市场的无形资产以账面价值作为公允价值

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第6题
下列关于所得税会计的表述中,正确的有( )。
A.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除,未来实际发生支出时才允许扣除,此时产生可抵扣暂时性差异,应当进行纳税调减,并确认一项递延所得税资产

B.对于采用权益法核算的长期股权投资,企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异,也不应该确认相关的递延所得税影响

C.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下,应对原已确认的递延所得税进行调整

D.确认递延所得税资产时,应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定

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第7题
下列关于甲丁公司之间交易的表述中,正确的有()。 查看材料

A.购买日为20×1年6月30日

B.20×1年6月30日初始投资成本为8000万元

C.购买目的合并商誉为650万元

D.购买日调整、抵消分录对合并报表资产类项目的影响额为-6850万元

E.购买日合并报表中确认递延所得税负债125万元

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第8题
关于资产负债表债务法,下列表述中不正确的是()。

A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异,进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债

B.资产负债表债务法下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算

C.资产负债表债务法下,企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值,同时按税法规定确定资产或负债的计税基础

D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税

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第9题
甲公司2×16年1月开始研发一项新技术,2×17年1月进入开发阶段,2×17年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×16年发生研究费用600万元,截至2×17年末累计发生研发费用1600万元,其中符合资本化条件的金额为1000万元,按照税法规定,研发支出可按实际支出的150%税前抵扣。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中,正确的是()。

A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用

B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产

C.自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化计入无形资产

D.研发项目在达到预定用途后,将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用

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第10题
下列各项中,关于资产负债表日后调整事项的会计处理说法不正确的有()。

A.资产负债表日后调整事项均不得调整“应交税费——应交所得税”

B.资产负债表日后调整事项涉及损益类科目的调整应通过“利润分配”科目

C.资产负债表日后调整事项产生暂时性差异的,满足递延所得税确认条件应确认递延所得税资产或递延所得税负债

D.资产负债表日后调整事项仅需对报告年度相关项目的期末数和本年发生数进行调整

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第11题
甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量,适用的企业所得税税率为25%。2×21年12月20日,甲公司以2亿元购入一栋写字楼,并于2×21年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司,甲公司于2×22年1月1日起开始收取租金。2×21年12月31日、2×22年12月31日,该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定,企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧(不考虑净残值)可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×22年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零,除上述交易或事项外,甲公司没有其他纳税调整事项不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素,下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。

A.2×21年度实现利润总额3000万元

B.2×22年度实现利润总额1200万元

C.2×21年年末应确认其他综合收益2000万元

D.2×22年年末递延所得税负债的账面余额为650万元

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