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[多选题]

温州M公司是我国境内的居民企业,控股韩国N公司,持股比例为40%,N公司持有泰国S公司60%股份。M公司与N公司和S公司均有日常往来交易。相关资料如下:(1)温州M公司于2020年12月15日就该企业与其关联企业韩国N公司2021年至2023年连续三个年度关联交易的定价原则和计算方法提出双边预约定价安排谈签意向。(2)N公司应纳税所得额总额为5000万元,其中来自S公司的投资收益按10%缴纳S公司所在国预提所得税额,N公司适用税率为30%,实际缴纳所在国所得税额为1500万元,税后利润为2425万元,全部分配。(3)S公司应纳税所得总额为3000万元,无投资收益和缴纳预提所得税项目,实际缴纳所得税额为500万元,税后利润为2500万元,S公司将当年税后利润的一半用于分配。M公司应当向()提出预备会议申请,提交《预约定价安排预备会谈申请书》。

A.主管税务机关

B.温州市税务局国际税收管理科

C.浙江省税务局

D.浙江省税务局国际税收管理处

E.国家税务总局

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第1题
非境内注册居民企业的主管税务机关收到税务总局关于境外中资企业居民身份的认定结果后,应当在()日内向该企业下达《境外注册中资控股企业居民身份认定书》,通知其从企业居民身份确认年度开始按照我国居民企业所得税管理及本办法办理有关税收事项。

A.7

B.10

C.15

D.20

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第2题
境外注册中资控股居民企业是指因()在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业。

A.管理机构

B.直接管理机构

C.间接管理机构

D.实际管理机构

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第3题
以下个人或企业不可以申请《中国税收居民身份证明》是:()。

A.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B.“中国投”企业

C.未经认定的境外注册中资控股居民企业

D.依法在中国境内成立的外商投资企业

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第4题
根据《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》规定,非境内注册居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得,应当向相关支付方出具本企业的《境外注册中资控股企业居民身份认定书》复印件。()
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第5题
甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场,提高自身经济效益,高质量、全方位地“走出去”,甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、于2019年2月在境外B国设立了丙公司,持股比例均为100%。甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时,应该填写哪些项目()。

A.主管税务机关名称

B.申请年度

C.企业所属行业

D.实际管理机构所在地

E.企业法人姓名

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第6题
韩国居民崔先生(境内无住所)2021年3月15日受其任职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天。2021年4月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元,当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2021年4月应在中国缴纳个人所得税()元。

A.4000

B.5650

C.9650

D.10250

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第7题
对非境内注册居民企业的申报征收管理,下列说法正确的有:()。

A.非境内注册居民企业所得以人民币以外的货币计算的,应当按照企业所得税法及其实施条例有关规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税。

B.对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的,主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金,并处罚款。

C.对实际管理机构转移至境外或者企业中资控股地位发生变化的非境内注册居民企业,主管税务机关应层报税务总局终止其居民身份。

D.对于境外中资企业频繁转换企业身份,又无正当理由的,主管税务机关应层报国家税务总局核准后追回其已按居民企业享受的股息免税待遇。

E.主管税务机关应按季度核查非境内注册居民企业向非居民企业支付股息、利息、租金、特许权使用费、转让财产收入及其他收入依法扣缴企业所得税的情况。

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第8题
企业所得税的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得,按我国企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税。()
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第9题
“特殊目的公司”,是指境内居民以投融资为目的,以其合法持有的境内企业资产或权益,或者以其合法持有的境外资产或权益,在境外直接设立或间接控制的境外企业。()
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第10题
我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在AB两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额500万元,A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元,A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元,B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料:甲公司适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式,不考虑税收协定的影响)。甲公司在A国实际缴纳税额是()万元。

A.175

B.210

C.140

D.160

E.120

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第11题
下列表述中,符合国际税收协定管理内容的有()。

A.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人

B.依照外国(地区)法律成立的,实际管理机构不在我国境内,但在境内设立机构场所的合伙企业是我国企业所得税纳税人

C.企业可以就其构成中国税收居民的任一公历年度申请开具《税收居民证明》

D.主管税务机关无法准确判断居民身份的,应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的,主管税务机关应当在受理申请之日起30个工作日内办结

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