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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某化妆品生产企业从法国进口香水精（属于消费税应税消费品），关税完税价格为30万元，关税税率为20%，海关已代征增值税、消费税。2021年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）。

A.53.65

B.54.29

C.55.95

D.60

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第1题

(2011年)某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下：9月份； (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7．82万元，支付购货运费2．5万元、建设基金0．5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5％。 (2)销售业务，在国内销售化妆品，取得含税销售额28．08万元，出口化妆品取得销售额50万元人民币。 (3)其他业务；企业开发新型化妆品，生产成本1．2万元，将其中的5％用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。10月份； (1)进口业务：进口一批香水精。支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3．4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0．5万元，购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9．36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 (4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6．12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20％，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元。城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％。退税率13％，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：2010年9月该日化厂应退增值税()万元。

A.1．66

B.1．95

C.2.24

D.6.5

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年7月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本81万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价数702万元，另收取包装费5.85万元。已知；高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.702/（1+13%）×15%

B.[702+5.85/（1+13%）]×15%

C.（702+5.85）×15%

D.702×15%

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第3题

根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（）。

A.贸易公司进口游艇

B.日化厂将自产的香水精用于生产护发素

C.实木地板生产企业将生产的实木地板用于装修办公室

D.卷烟批发企业向其他批发商销售卷烟

E.酒厂将自产的白酒用于职工福利

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第4题

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，10月发生以下各项业务：（1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，10月发生以下各项业务：

(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。

(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得的专用发票上注明的加工费为55000元，受托方按规定代收代缴了税金。

(3)当月委托B公司代销A化妆品，发出货物，货物的不含税售价为1500000元。

(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成本为2.8万元。

(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明的支付价款为100000元，直接运往某个体户处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。

(6)销售B产品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得国有运输企业开具的运费发票，将1000件B产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元。购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为100000元、增值税税额为17000元，该批材料月末未入库。

(7)从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明的销售额为5850元。

(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明的销售额为12000元，其中20%的自来水用于职工浴室。

(9)月底因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜提前支付50%的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。

本月取得的相关发票均通过主管税务机关认证，进口关税税率为20%，外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被化妆品生产车间领用。

要求：根据上述资料，计算进口化妆品应缴纳的税金及本月应缴纳的增值税和消费税(含受托加工环节但不含进口环节)(结果保留两位小数)。

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第5题

下列无需同时计算缴纳增值税和消费税的有（)。

A.批发环节销售的卷烟

B.进口的小汽车

C.移送用于生产洗发水的高档香水精

D.零售环节销售的金基合金首饰

E.生产环节销售的锂原电池

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2021年11月有关经营情况如下：（1）进口一批高档精油，海关审定的货价270万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费15万元、运输费30万元、保险费6万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档香水，不含增值税加工费40万元，乙公司提供原材料成本90万元，该批高档香水无同类产品销售价格。（3）销售高档化妆品，取得不含增值税价款800万元，另收取包装费6.75万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为16%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司受托加工高档香水应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90+40）×15%

B.（90+40）/（1-15%）×15%

C.[90/（1-15%）+40]×15%

D.[90+40/（1-15%）]×15%

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第7题

下列业务中，应当征消费税的是()。

A.生产销售电信器材

B.某报社自己发行报刊

C.需要交纳消费税的香水精被用来制造洗发水

D.供应未经加工的天然水

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第8题

下列业务中，应当征消费税的是()。

A.某报社自己发行报刊

B.生产销售电信器材

C.供应未经加工的天然水

D.需要交纳消费税的香水精被用来制造洗发水

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第9题

提起香水，人们会自然地想到法国巴黎。其实，真正法国香水的摇篮是法国南部的城市格拉斯。格拉斯有着优越的水土和气候条件以及它的鲜花种植园，这使得此地成为生产香精的基地。至今格拉斯仍是巴黎各大香水厂的原料供应地，风靡世界的香奈尔5号香水就诞生于此。关于法国香水行业国际竞争优势，这段话里提到的决定因素是（）

A.生产要素

B.需求条件

C.相关与支持性产业

D.企业战略、企业结构和同业竞争对手的表现

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第10题

下列各项中，应当征收消费税的有()。

下列各项中，应当征收消费税的有（)。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B.厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎