题目内容
（请给出正确答案）
某企业计划购入100000元A材料，销货方提供的信用条件是“2/20，N/60”。针对以下几种情况，请为该企业是否享受现金折扣提供决策依据。
(1)某企业现金不足，需用贷款资金支付购货款，此时银行借款利率为12%；
(2)企业有支付能力，但现有一短期投资机会，预计投资报酬率为 20%；
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A.2019年8月1日，购入原材料:借:材料采购 100000，应交税费——应交增值税（进项税额） 13000，贷:应付票据 113000
B.2019年8月5日，材料验收入库:借:原材料 113000，贷:在途物资 113000
C.2019年8月5日，支付包装物押金:借:其他应收款 21800，贷:银行存款 21800
D.2019年11月1日:借:应付票据 113000，贷:应付账款 113000
该企业10月发生如下业务:
(1)7日,从外地采购A材料32000千克,材料价款为3384000元(包含销货方代垫运杂费4000元),材料尚未运到？根据货款？增值税额及代垫运杂费的金额,签发为期三个月的商业承兑汇票一张？
(2)15日,本月7日从外地购入的A材料已运到,验收时实际数量为31840千克,经查实短缺的160千克材料为定额内自然损耗？
(3)17日,从本市购入B材料16160千克,增值税专用发票上注明的材料价款为1292800元,企业已用银行存款支付材料价款及增值税,材料已验收入库？
(4)19日,从外地购入B材料5000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为440000元,材料尚未运到,货款及增值税已通过银行汇出？
(5)26日,企业从外地购入A材料1000千克,材料尚未运到,但发票等单据已收到,单据表明该材料价款为100000元货款未付？
(6)结转本月收入材料的材料成本差异？
(7)本月份基本生产车间生产产品耗用A材料28000千克,车间一般耗用B材料400千克,管理部门耗用B材料1600千克？
(8)本月份在建工程领用B材料4000千克,应由在建工程负担的增值税,按材料实际成本和规定的增值税率17%计算？
(9)本月份销售A材料6000千克,每千克售价120元(不含税),销售价款及收取的增值税已收到并存入银行？
(11)本月份用A材料4000千克向万达公司投资,双方协商投资额按材料的实际成本作价？计税价格为材料的实际成本,增值税率为17%？
要求:
(1)根据资料计算甲类材料本月材料成本差异率？
(2)根据资料编制有关的会计分录(“应交税金”科目应列出明细科目及专栏)？
(3)计算甲类材料月末库存材料的实际成本和期末资产债表中甲类材料应计入“存货”项目中的金额？
某企业期初库存原材料的计算成本为30万元,材料成本差异+5000元(超支)；本月购入原材料的计划成本为40万元,材料成本差异-19000元(节约)；本月发出材料的计划成本为50万元。期末结转发出材料的成本差异时,应（）。
A.借记“材料成本差异”科目100000元
B.贷记“材料成本差异”科目100000元
C.红字借记“材料成本差异”科目100000元
D.红字贷记“材料成本差异”科目100000元
A.100000元
B.100300元
C.117000元
D.117300元
(1)从某市粮油销售企业购进玉米，价款200000元，增值税专用发票进项税额为26000元，同时支付购货运输费5000元，取得了运输部门出具的运输发票。款项均已支付，材料验收入库。
(2)从农业生产者手中收购玉米100000元，开具普通发票。款项以银行存款支付，玉米已验收入库。
(3)用现金10600元从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件，取得普通发票。
(4)购入生产用外购机器设备一台，价款100000元，发票注明的进项税额为17000元。
(5)没收包装物押金11700元。
(6)销售给某商场瓶装白酒20000箱，每箱不含税销售额50元，每箱6瓶，每瓶500克，货款以银行存款收讫。
[要求]作相应的会计处理。
（五）. 某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：
（1）所属某仓库多提折旧100000元；
（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：
借：在建工程 200000
应交税费—应交增值税（进项税额） 34000
贷：银行存款 234000
（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：
借：营业外支出 120000
贷：库存商品 120000
问题：
1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。
153
162
170
187
A．125
B．200
C．250
D．175
A.100
B.92
C.88
D.98
A.89000元
B.90000元
C.91000元
D.100000元
