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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

因为疫情原因，我公司给长期承租我方厂房的企业减免了三个月的租金，这三个月已经预收租金并开具专用发票、缴纳增值税，对应的租金增值税如何处理（）

A.应该继续缴纳增值税，不免税

B.免租期，不征收增值税

C.已收租金因不能免税，所以不能退税

D.应开具红字发票，冲减对应的租金金额

答案

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第1题

甲企业承租A公司的办公大楼（已办理房产证），租赁合同约定免收租金三个月。您认为下列选项中关于免收租金期间房产税的处理正确的是（）。

A.免收租金期间减征房产税

B.免收租金期间不缴房产税

C.免收租金期间由甲企业按照房产原值缴纳房产税

D.免收租金期间由A公司按照房产原值缴纳房产税

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年8月31日与乙公司签订经营租赁（非主营业务）合同，约定从9月1日开始向乙公司租赁车床，租赁期4个月，含税租金共计22600元。合同约定，签订合同日预付含税租金11300元，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行，开具的增值税专用发票注明租金10000元、增值税税额1300元。租赁期满，甲公司收到租金余款及相应增值税，下列账务处理错误的是（）。

A.收到乙公司预付租金：借：银行存款11300 贷：预收账款10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1300

B.每月确认租金收入：借：预收账款5000 贷：其他业务收入5000

C.每月确认租金收入：借：预收账款5650 贷：其他业务收入5000 应交税费——应交增值税（销项税额）650

D.租赁期满收到租金余款及增值税：借：银行存款11300 贷：预收账款10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1300

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第3题

大连某外贸企业为经批准具有融资租赁资质的内资融资租赁企业，海关信用等级为一般信用，2019年分类管理类别为二类，2020年4月发生下列业务（汇率按1：7计算，出口货物退税率按现行退税率政策执行）：（1）该公司于2016年10月15日与中国海洋石油总公司（简称中海油）签订融资租赁合同，约定总价款36000万元，由该公司向大连远洋海运工程公司定制大型海洋工程结构物，再融资租赁给中海油，租赁期6年，大连远洋海运工程公司于2019年3月向该公司交货，并开具增值税专用发票价税合计34800万元，该公司2019年4月将海洋工程结构物出租给中海油，2020年4月5日向中海油收取首笔租金6000万元，并开具发票。（2）4月10日，境外M公司将2017年5月从该公司承租的散货船退租，签订的租赁协议为8年，该公司购进该散货船时取得价税合计专票11700万元。（3）2019年11月30日从前湾港报关启运的货物FOB价100万美元，其对应的进货发票价税合计678万元（2019年11月开具），于2019年12月申报退税并取得启运港出口退税78万元，2020年1月仍未收到该笔出口货物核销结关信息，企业因疫情不可抗力因素申请延期，主管税务机关同意了企业的申请，在4月申报期截止时仍未收到此笔业务核销结关数据。（4）2019年11月20日出口从前湾港报关出口的货物，FOB价120万美元，其对应的进货增值税发票税额110万元，已申报办理启运港退税。该批货物2020年1月20日之前未收到海关结关核销数据。2月16日收到了海关结关核销数据110万美元（对应进项104万），本月重新申报退税。（5）4月25日，税务机关调查评估当月申报退（免）税数据，核实该企业提单不符合规定，涉及出口收入300万美元，对应的增值税专用发票计税金额1500万，税额195万。（上述增值税专用发票均已通过稽核比对）请计算：（1）业务一融资租赁海洋工程结构物可退税款（）。

A.0万元

B.3900万元

C.4800万元

D.650万元

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第4题

根据《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》，执行(财会〔2006〕3号)CAS21的企业，在经营租赁中，延期支付租金的，承租人应当在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的()。

A.应收款项

B.应付款项

C.预付款项

D.预收款项

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第5题

商铺业主,和租户签订的租赁合同期限自2019年1月1日至2021年12月31日考虑到疫情原因,今年2月为租户免了当月租金则下列说法正确的是（)

A.无需缴纳房产税

B.按上月租金收入的12%缴纳房产税

C.按同期同类租金收入的12%缴纳房产税

D.按照从价计征房产税

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第6题

业主刘小姐通过我司出租一套房屋，因此房涉及民事查封所以租金低于市场价，客户王先生想承租此房，以下王先生的做法正确的是（）

A.签约前王先生需了解民事查封的原因，让刘小姐提供了房屋的确权截图显示非刑事查封，并要求合同中对于房屋的查封情况进行明确的书面约定

B.租金低于市场价，为抢占房源，无需对房屋的查封情况进行书面约定即可直接签约

C.因王先生通过我司承租房屋，为保障自身利益，王先生要求我司与其签订协议为此房进行担保，若出现变故我司需进行赔偿

D.业主刘小姐表示因房屋涉及民事查封已经降低了租金，合同中可直接约定为无查封，王先生同意此做法

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第7题

根据《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》，执行（财会〔2006〕3号)CAS21的企业，在融资租赁中，延期收取租金的，出租人应当在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。（)

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第8题

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元（不含税）。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。（5）当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为（）万元

A.0

B.31.71

C.46.50

D.37

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第9题

某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人)，全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元

某市区汽车轮胎制造厂(增值税一般纳税人)，全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余在租用期的当月收取。消费税税率3%。

要求：计算所得税前可以扣除的税金及附加。

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第10题

某市级企业将自有房屋在2005年8月起出租给另一企业，签订一年租赁合同，收到对方一年租金收入1200000元，款已

存银行，企业已为承租单位开具收款发票，企业作出的涉税处理如下：

收到一年租金时

借：银行存款 1200000

贷：其他业务收入——租赁收入 1200000

计算应缴税费时

借：其他业务成本 209400

贷：银行存款 1200

应交税费——应交房产税 144000