A企业购入一台直接可以使用的机器设备,价款为20000元,增值税额2600元,另外支付保险费500元。款项以银行存款支付。编制的会计分录是()。
A.借:固定资产20500应交税费——应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款23100
B.借:固定资产20000应交税费——应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款22600
C.借:固定资产20500贷:银行存款20500
D.借:固定资产23100贷:银行存款23100
A.借:固定资产20500应交税费——应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款23100
B.借:固定资产20000应交税费——应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款22600
C.借:固定资产20500贷:银行存款20500
D.借:固定资产23100贷:银行存款23100
要求:做出相关的会计分录。
A.2000元
B.2900元
C.1100元
D.1400元
A.3600元
B.4800元
C.6000元
D.8000元
四、核算题(本大题共5小题,每小题10分,共50分)
33.2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础;
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额;
(3)编制2009年相关会计分录。
A.正在车间从事生产的机器设备
B.存放在车问备用的机器设备
C.进行改、扩建的固定资产
D.由于季节性生产和修理等原因暂时停止使用的固定资产
E.购入的尚未安装的固定资产
A.正在车间从事生产的机器设备
B.存放在车间备用的机器设备
C.进行改、扩建的固定资产
D.由于季节性生产和修理等原因暂时停止使用的固定资产
E.购入的尚未安装的固定资产
资料:某企业2006年6月发生的部分经济业务如下: (1)购入不需要安装的设备一台,买价28 000元,包装费1 200元,运杂费800元,全部款项已用银行存款支付。 (2)购入需要安装的甲机器一台,买价40 000元,包装费600元,运杂费400元,全部款项已用银行存款支付。 (3)安装甲机器,发生材料费3 000元(增值税略),人工费2 000元。 (4)甲机器安装完毕,作为固定资产交付使用。 (5)财产清查中发现账外固定资产一台,确定其盘盈价值6 000元。 (6)经批准,转销上项盘盈固定资产。 (7)计提本月固定资产折旧费20 000元,其中:车间14 000元,行政管理部门6 000元。 (8)盘亏固定资产一台,账面原值40 000元,已提折旧28 000元,原因待查。 (9)以银行存款预付下半年固定资产租金24 000元。 (10)摊销本月车间使用的固定资产租赁费4 000元。 (11)预提本月车间负担的固定资产修理费6 000元。 (12)收到甲公司作为投资投入的新设备一台,该设备所确认的价值30 000元。 (13)经批准,转销上述盘亏固定资产净值。 (14)假设:期末结账前,发现本月记账凭证中,业务(7)中的行政管理部门折旧费误记入“营业费用”账户,予以更正。 要求:根据上述经济业务,编制会计分录。
A.向甲银行抵押的价值200万元的厂房
B.从乙公司租用的一台价值90万元的机器设备
C.破产企业对外投资100万元
D.破产企业赠与丙公司的生产设备
A.2
B.3
C.17
D.3.8