2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的营业税金及附加合计()万元。

A.229．4

B.254．65

C.247．9

D.255．85

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第1题

甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。

2.4

0.8

0.6

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第2题

2019年6月，甲公司向乙公司（无关联关系的非金融企业）拆借资金500万元，借款期限为6个月，甲公司支付利息15万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元

A.12.5

B.9

C.7.5

D.15

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第3题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。（2）支付税收滞纳金万元、银行加息万元310，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。（3）发生业务招待费50万元。（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）万元

A.50

B.25.2

C.30

D.25

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第4题

位于市区的甲房地产开发公司，2012年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企

业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司.并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，不包括印花税）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）.营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）2012年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税、城建税和教育费附加。（2）2012年甲公司应缴纳土地增值税。（3）2012年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计。（4）2012年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用。（5）2012年甲公司应缴纳企业所得税。（6）2012年乙企业应缴纳土地增值税。

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第5题

在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出是（）万元。

A.55

B.85

C.80

D.70

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第6题

在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.80万元

B.88万元