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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

“企业尚未缴纳的税金3万元”属于哪项会计要素（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

E.费用

F.利润

答案

B、负债

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第1题

某企业2007年有关的财务资料如下：

(1)实现利润350万元;

(2)2007年有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满;

(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金10000元，己列营业外支出;

(4)该企业提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额;

(5)利润中包括国库券利息收入3000元;

(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25%;

(7)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

要求：计算该企业2008年度应交的企业所得税，税率25%。

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第2题

位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2021年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额1690万元。2022年3月聘请税务师对2021年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：

（1）将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。

（2）以2300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。

（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件，会计上尚未确认政府补助收益。

（4）营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。

（5）发生业务招待费80万元；发生广告费2400万元，广告已经播映。

（注：2021年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。）

根据上述资料，回答下列问题。

1）事项（1）考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

2）事项（2）应调减企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.180

B.200

C.100

D.80

3）事项（3）中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有（）。

A.企业自取得资金30日内向主管税务机关备案

B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求

C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法

E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

4）事项（4）应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.24

B.6

C.44

D.14

5）事项（5）应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.92

B.389

C.449

D.375

6）甲企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。

A.523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

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第3题

某商贸公司为我国居民企业，2018年度该公司发生业务如下:（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元、税金及附加12万元（3）支付职工合理工资总额160万元，支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据），职工教育经费4万元，职工福利费26万元。（3）2018年向A公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），本年度支付借款利息16万元（同期银行贷款年利率为4％）。（4）支付业务招待费合计20万元。（5）因职工操作失误，造成企业一台机器损失5万元，符合保险理赔条件，保险公司同意赔付2万元，但2018年赔付款尚未收到。（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用500万元。2016年年度、2017年年度纳税调整后所得分别为-48万元、-52万元。要求:根据上述资料和税法规定，回答下列问题:该公司2018年年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（）万元

A.29.4

B.29.6

C.33

D.33

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第4题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元，销售成本和税金及附加合计6500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3900万元，其中广告费3610万元；（2）管理费用4100万元，其中业务招待费192.5万元；（3）财务费用3000万元，其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资900万元，发生的工会经费21万元、职工福利费115万元、职工教育经费54.5万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。

该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.162.5

B.163.5

C.161.5

D.171

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第5题

某制造业企业为一般纳税企业，增值税率17%。本期对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为300万元，增值税率17%，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费。同期对外出租一项无形资产，取得收入40万元，营业税率5%，上述业务涉及税金的会计处理是()。

A.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目5l万元;借记“营业税金及附加”科目2万元

B.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目51万元;借记“其他业务成本”科目2万元

C.借记“营业税金及附加”科目2万元;借记“其他业务成本”科目38.25万元

D.借记“营业税金及附加”科目2万元

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第6题

XXXX年1月1日，光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元

，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为1200万元，应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1)支付业务招待费80万元； (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)； (3)未通过希望工程等相关单位，直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元； (4)因药品出现质量问题，向工商部门缴纳罚款70万元； (5)该年全年，缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元； (6)该药厂因逾期归还银行贷款，支付罚息15万元； (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉，支付违约金200万元，诉讼费 20万元。要求：根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定，计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 600万元．销项税额4 800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

A.3 200

B.3 248

C.3 152

D.2 248

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第8题

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额3 200万元，销项税额8 000万元，进项税额转出80万元，月末以银行存款缴纳增值税2 000万元，则本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

A.4 800

B.2 800

C.3 100

D.2 880

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第9题

某企业账面会计利润900万元，其中通过省政府向养老院捐赠自产饮水机的账载金额93万元(含制造成

某企业账面会计利润900万元，其中通过省政府向养老院捐赠自产饮水机的账载金额93万元（含制造成

本80万元和按照市场公允价格100万元计算的增值税销项税额13万元)，其捐赠自产饮水机按规定计算缴纳了增值税等税金及附加，但按照会计准则没有在账面做商品销售处理。则以下表述正确的有()。

A.该企业的公益性捐赠限额为108万元

B.公益性捐赠须取得符合规定的捐赠的收据

C.该企业此项捐赠共应调增应纳税所得额20万元

D.该企业此项捐赠共应调增应纳税所得额5万元

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第10题

ABC会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2008年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以

下交易和事项及其会计处理： (1)2008年1月21日，公司购买价格为30万元的生产部门用机器一台并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5％。 (2)2008年11月30日，公司清理资产和负债，发现存在原材料短缺400万元(相应的增值税进项税额为68万元)；对短缺的原材料，作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”468万元、贷记“原材料”400万元和“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”68万元的会计处理。2008年12月，查清楚原材料短缺400万元的原因：100万元属于一般经营损失、300万元属于非常损失。根据管理权限，处理该财产短缺，需报经H公司董事会审批。故H公司在2009年3月经董事会审批同意，于当月作了借记“管理费用”100万元和“营业外支出”300万元，贷记“待处理财产损溢”400万元的会计处理。 (3)2008年11月30日，公司清理资产和负债时还发现，应付外单位款项10万元，因该单位已撤销而无法偿付，但H公司在2008年度未进行会计处理。【要求】假定不考虑H公司会计报表层次的重要性水平，会计报表尚未报出，针对上述交易事项，注册会计师应分别提出何种审计处理建议？若应当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录。在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。(金额单位统一用“万元”)

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第11题

某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为()。

A.借：应交税费-应交增值税(已交税金)100万贷：银行存款100万

B.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万贷：银行存款100万

C.借：应交税费-未交增值税100万贷：银行存款100万

D.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)100万贷：应交税费-未交增值税100万借：应交税费-未交增值税100万贷：银行存款100万

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