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[单选题]

2020年10月，境外A公司为我国B企业提供技术咨询服务，含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则B企业应当扣缴的增值税额为（)万元。

A.16.98

B.18

C.24.77

D.27

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第1题

麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2020年10月以600万元购入湘水上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。麓山公司从2021年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2020年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对麓山公司2021年的期初留存收益的影响金额为()万元。

A.-145

B.-150

C.-112.5

D.-108.75

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第2题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司，2020年10月1日，甲公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的乙公司，销售价格为800万元(不含增值税)，商品销售成本为700万元，商品已经发出，货款已经收到。按照双方协议约定，2017年3月1日甲公司以850万元的价格购回该批商品。则甲公司对乙公司的销售业务，下列处理中正确的有()。

A.2020年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

B. 2020年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

C. 2020年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D. 2020年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

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第3题

甲公司是一家专门提供股票或基金等资产管理服务的企业。2020年10月1日，甲公司与甲公司签订合同，为其一只股票型基金提供资产管理服务，合同期限是4年。合同约定，甲公司所能获得的报酬包括两部分:()每季度末按该基金净值的1.5%收取管理费，该管理费不会因基金净值的后续变化而调整或被要求退回;(2)该基金若是4年内累计回报超过15%，则超额回报部分的30%作为业绩奖励给予甲公司。2020年末，该基金的净值为10亿元，甲公司重新估计相关因素后，认定影响该季度管理费用收入的不确定性因素已消除。假定不考虑其他因素，甲公司进行的下列会计处理，错误的是()。

A.2020年末确认管理费收入1500万元

B.管理费收入和业务奖励均属于可变对价

C.2020年末确认业绩奖励收入3亿元

D.2020年不确认业务奖励收入

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第4题

甲公司2020年10月承接了一项安装服务，合同总收入为1000万元，合同预计总成本为500万元，合同价款已收取，属于某一时段内履行的履约义务，甲公司按照履约进度确认收入。2020年已经确认400万的收入，截至2021年12月31日，该安装服务的履约进度累计为70%。2021年甲公司应确认的收入为（）万元。

A.1000

B.700

C.300

D.500

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第5题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2020年10月9日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售A商品10000件，A商品已经发出，每件商品成本为80元。合同约定乙公司按照每件100元对外销售,甲公司按照不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。乙公司不承担包销责任，没有售出的商品必须退回甲公司，甲公司也可以收回A商品销售给其他客户。至2020年12月31日，乙公司实际对外销售商品10000件，开出增值税专用发票上注明价款为1000000元，增值税为130000元。不考虑其他因素,下列关于甲公司的账务处理，说法正确的是()。

A.2020年10月9日，发出商品时，确认收入:借:库存商品1000000贷:主营业务收入1000000

B.2020年12月31日，收到乙公司开具的代销清单时:借:应收账款1000000贷主营业务收入1000000

C.2020年10月9日，发出商品时:借:发出商品乙公司800000贷:库存商品一A商品800000

D.甲公司支付给乙公司的代销手续费，冲减主营业收入

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第6题

乙公司于2020年10月1日从银行取得一笔期限为2年的专门借款600万元，用于固定资产的建造，年利率为10%，利息于每年年末支付。乙公司采用出包方式建造该项固定资产，取得借款当日支付工程备料款150万元，12月1日支付工程进度款300万元，至2020年年末固定资产建造尚未完工，预计2020年年末该项建造固定资产可完工达到预定可使用状态。乙公司将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为0.5%，则2020年专门借款的利息资本化金额为()万元。

A.30

B.15

C.9.75

D.12

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第7题

2020年3月1日，佳美公司收到政府即征即退的增值税额600万元。2020年9月12日，佳美公司收到当地部门为支持其购买研发设备拨付的款项240万元。2020年10月31日，佳美公司购买不需要安装的研发设备一台并投入使用，实际成本为480万元，资金来源为政府拨款与自有资金，该研发设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计无净残值。佳美公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，佳美公司2020年度因政府补助应确认的收益是()万元。

A.602

B.600

C.840

D.604

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第8题

2020年10月1日，佳美公司拟购置一台需安装的环保设备，预计价款为400万元，按相关规定向有关部门申请补助300万元。2020年11月1日，政府批准了佳美公司的申请并拨付佳美公司300万元的财政拨款(同日到帐)。2020年11月20日，佳美公司购入待安装的环保设备。2021年1月10日，环保设备安装完成并投入使用，入账价值为420万元，尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。佳美公司采用总额法核算政府补助，假定不考虑其他因素，该事项影响佳美公司2020年当期损益的金额为()万元。

A.1

B.0

C.3.5

D.300

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第9题

2020年10月12日，甲公司以每股8元的价格从二级市场购入乙公司股票100万股，支付价款800万元，另支付相关交易费用16万元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2020年12月31日，乙公司股票市场价格为每股9.4元。2020年2月18日，甲公司收到乙公司分派的现金股利40万元。 2020年3月20日，甲公司将所持有乙公司股票以每股12元的价格全部出售，在支付相关交易费用24万元后，实际取得款项1176万元。假定不考虑其他因素,则该项股票投资对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。

A.400

B.260

C.276

D.416

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第10题

会乐公司于2020年1月1日从银行取得一笔期限为2年的专门借款1000万元，用于建造厂房，年利率为8%，利息于每年年末支付。会乐公司的建造活动于4月1日开始进行，当日支付工程备料款300万元，该工程因发生施工安全事故于2020年7月1日至10月31日中断施工，11月1日恢复正常施工，工程预计于2021年完工。会乐公司将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为0.5%，则2020年专门借款的利息资本化金额为()万元。

A.40

B.15.83

C.18

D.12.67

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第11题

A公司2020年1月1日销售一批商品给C公司，价款为702万元(含增值税税额)。按照双方协议约定，款项应当于2020年6月20日之前付清。由于C公司资金周转发生困难，不能在规定的时间内偿付A公司货款。经协商，双方于2020年10月20日进行债务重组。重组协议如下：A公司同意豁免C公司债务102万元，其余款项于重组日起一年后付清;债务延长期间，A公司按年加收余款2%的利息，假定实际利率为2%，利息与债务本金一同支付。假定A公司为该项债权计提的坏账准备为52万元。A公司应当确认的债务重组损失为()万元。

A.102

B.50

C.62

D.38

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