A.企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税
B.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税
C.企业整体资产转让,应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务,并按规定计算确认资产转让所得或损失,依法缴纳企业所得税
D.企业整体资产置换,应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务,按规定计算确认资产转让所得或损失,依法缴纳企业所得税。
A.借:坏账准备 1000贷:资产减值损失
B.借:管理费用 1000贷:坏账准备 1000
C.借:管理费用 1000贷:应收账款 1000
D.借:坏账准备 1000贷:应收账款 1000
A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B.被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补
C.企业因收回、转让股权而发生的投资损失,不得在税前扣除
D.被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失,并在税前扣除
A.国债利息收入
B.应付债券利息
C.业务招待费30万元
D.非公益性捐款支出
E.交易性金融资产发生的公允价值变动损失
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下:
(1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。
(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。
(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。 已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。
A.销售商品收入9000元
B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C.出租包装物收入60万元
D.报供修理劳务收入500万元
甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.合理的会议费8万元
B.特殊工种职工人身安全保险费18万元
C.上缴集团公司管理费10万元
D.直接向某敬老院捐赠6万元
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()
A.1430万元
B.1434万元
C.1380万元
D.1425万元
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。A.40+6.8-12-2=32.8万元
B.40+6.8-12=34.8万元
C.40-12-2=26万元
D.40+6.8=46.8万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
A.借款用于固定资产的购置、建造,在该资产投入使用前发生的利息
B.借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息
C.以融资租赁方式租入设备而发生的利息
D.借款用于投资而发生的利息