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某电信局2007年5月发生如下业务:话费收入200万元;为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元,支付给相关电信部门价款25万元;出售移动电话收入30万元,3月份销售的某一型号移动电话因存在质量问题本月发生退款15万元,已缴纳营业税,该税款没有退还;销售有价电话卡面值共60万元,财务上体现的销售折扣额为6万元;电话机安装收入3万元。该电信局当月应纳营业税额( )万元。
A.9
B.9.21
C.9.5
D.9.51
![](https://static.youtibao.com/asksite/comm/h5/images/solist_ts.png)
A.9
B.9.21
C.9.5
D.9.51
A.电信局应退还全部初装费
B.电信局应退还70%的初装费
C.如电信局承担多收的300元话费,则只退还70%的初装费
D.如电信局不承担多收的300元话费,则应退还全部初装费
某副食商店系一般纳税人,主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。2007年9月该企业发生如下业务:
(1)本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示:“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元,其中:2006年1月2日收取押金10000元;2006年5月4日收取押金25000元;2007年3月4日收取押金15000元;2007年7月8日收取押金13000元;2007年9月5日收取押金5000元。经查,以上几笔押金以前均未征税。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批,价税合计36000元,已验收入库,并取得销货方全额开具的增值税专用发票,发票注明增值税额5230.77元。协议规定,货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付,本期已支付12000元。
(4)向农民购进红枣一批,购进价30000元,已验收入库,并按规定开具收购凭证。
(5)购进空调一台,由管理部门使用,取得的增值税发票上注明金额4000元、税额680元。
(6)将购进的红枣发给本企业职工,账面成本10800元。
(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批,全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元,货款已支付,面粉已验收入库。
会计人员在申报9月份增值税时,计算过程如下:
(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)
(2)企业未计算应纳销项税额。
(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)
(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)
(5)进项税额=0
(6)企业未进行涉税调整。
(7)进项税额为6000元。
本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)
分析要求:该企业增值税的计算是否有误?请说明理由。
甲公司2007—2009年度有关业务资料如下:
(1)2007年1月1日,甲公司股东权益总额为46500万元(其中,股本总额为10000万股,每股面值为1元;资本公积为30000万元;盈余公积为6000万元;未分配利润为500万元)。2007年度实现净利润400万元,股本与资本公积项目未发生变化。
2008年3月1日,甲公司董事会提出如下预案:
1)按2007年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。
2)以2007年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增4股。计4000万股。
2008年5月5日,甲公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的预案,同时决定分派现金股利300万元。2008年6月10日,甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
(2)2008年度,甲公司发生净亏损3142万元。
(3)2010年5月9日,甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补账面累计未弥补亏损200万元。
要求:
(1)编制甲公司2008年3月提取法定盈余公积的会计分录。
(2)编制甲公司2008年5月宣告分派现金股利的会计分录。
(3)编制甲公司2008年6月资本公积转增股本的会计分录。
(4)编制甲公司2008年度结转当年净亏损的会计分录。
(5)编制甲公司2010年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录(“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目)。
问题1:该单位话费收入应征营业税()万元。
A.1.5
B.2.5
C.4
D.0
问题2:该单位电话机安装收入应征营业税()万元。
A.1
B.0.6
C.1.6
D.0
问题3:该单位出售移动电话收入应征营业税()万元。
A.1
B.0.6
C.1.6
D.0
问题4:该单位代办电信工程收入应征营业税()万元。
A.1.2
B.2
C.3.2
D.0
某建筑公司2004年5月发生如下业务: (1)当月承包一建材厂厂房扩建项目,收取工程款150万元,临时设施费8万元,另由建材厂提供建筑用材料72万元。 (2)将2003年自建的一座住宅楼出售,其建筑安装成本为1 800万元,本月取得售楼收入3 000万元。 (3)公司有一职工礼堂,本月取得出租收入3万元。 计算该公司当月应纳的营业税。(当地规定的营业税成本利润率为10%.)
目的:练习交易性金融资产的核算
资料:甲公司发生有关交易性金融资产的业务如下:
某企业于20X7年5月18日以赚取差价为目的从二级市场购入某公司股票100000股,买价3.2元/股,购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元/股,另支付给券商的佣金680元,印花税320元,过户费100元。当年12月31日,该股票的公允价值280000元。次年4月20日以2.6元/股的价格出售50000股,出售时,支付给券商的佣金300元,印花税130元,过户费100元。
要求:编制相关会计分录。
A.5
B.12
C.7
D.0