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[主观题]
企业2009年5月将1台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海
关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30％，则该企业应缴纳的关税为()万元。(2009年新制度)
A．1．8
B．3
C．16.5
D．19.5
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A.3.6
B.2.72
C.2.48
D.2.24
A.5.62
B.5.12
C.5.58
D.4.74
A.0.38
B.0.63
C.0.78
D.1.05
A.18
B.33.6
C.42
D.48
A.19.2
B.22.67
C.26.11
D.27.84
A.36.84
B.35.92
C.30.84
D.37
第一年有20名管理人员离开公司，甲公司估计未来两年中还将有15名管理人员离开公司；第二年又有10名管理人员离开公司，估计第三年还将有10名管理人员离开公司；第三年又有15名管理人员离开公司。假定第三年末(2010年12月31日)，有70人行使股票增值权取得了现金；第四年末(201 1年12月31日)，有50人行使了股票增值权；第五年末(2012年12月31日)，剩余35人全部行使了股票增值权。甲公司对于该项股份支付在2009年之前未确认相应的负债。按相关规定，首次执行企业会计准则时，对于可行权日在首次执行日(含)以后的现金结算的股份支付，假定按税法规定股份支付形成的职工薪酬不得在税前扣除。 2008年年末存在的其他事项如下： (1)2008年12月31日，甲公司应收账款余额为4 000万元，已计提坏账准备160万元。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的x产品提供3年免费售后服务。甲公司2008年末“预计负债——产品质量保证”贷方余额为400万元。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。 (3)甲公司2008年1月1日以4 100万元购入面值为4 000万元的4年期国债，作为持有至到期投资核算，每年1月10日付息，到期一次还本，票面利率6％，假定实际利率为5％，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。 (4)2008年7月开始计提折旧的一项固定资产，成本为6 000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (5)2008年12月31日，甲公司存货的账面余额为2 600万元，存货跌价准备账面余额300万元。 2009年发生的事项如下： (1)2009年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为可供出售金融资产核算，买价为1 995万元．发生相关税费5万元，2009年12月31日该基金的公允价值为3 000万元。 (2)2009年5月，将2008年10月20日购买的B公司股票出售50万股，取得款项560万元。2009年年末每股市价13元。 (3)甲公司2009年12月10日与丙公司签订合同，约定在2010年2月20日以每件0．2万元的价格向丙公司提供A产品1 000件。若不能按期交货，甲公司需要按照总价款的20％支付违约金。签订合同时产品尚未开始生产，甲公司准备生产产品时，原材料的价格突然上涨，预计生产A产品的单位成本为0．21万元，已超过合同单价。 (4)2009年投资性房地产的公允价值为2 850万元。 (5)向关联企业提供现金捐赠200万元。 (6)因违反环保法规定罚款100万元，款项尚未支付。 (7)2009年发生坏账60万元，按税法规定可以在税前扣除，年末应收账款余额为6 000万元。坏账准备余额为240万元。 (8)2009年发生产品质量保证费用350万元，确认产品质量保证费用500万元。 (9)2009年为开发一新产品发生研究开发支出共计500万元，其中300万元资本化计入无形资产成本，当年摊销50万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在规定据实扣除的基础上，可按当期研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的50％摊销，税法按照6年采用直线法摊销(同会计规定)。 (10)2009年年末结存存货账面余额为3 000万元，存货跌价准备账面余额为100万元。(11)2009年甲公司利润总额为5 000万元。 其他相关资料： (1)2009年1o月，甲公司接到有关部门通知，经考核甲公司多项指标不符合高新技术企业认定标准，相关部门决定自2010年1月1日起取消其高新技术企业资格，甲公司适用的所得税税率自2010年1月1日起变更为25％。 (2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 要求： (1)对甲公司2009年执行《企业会计准则》涉及的交易性金融资产、投资性房地产、股份支付编制追溯调整的会计分录。 (2)编制2009年发生的事项(1)～(6)的会计分录。 (3)编制2009年股份支付、持有至到期投资计息的会计分录。 (4)确定下列表格中所列资产、负债在2009年年末的账面价值和计税基础。 (5)计算2009年递延所得税资产、递延所得税负债的发生额。 (6)计算2009年应交所得税、所得税费用，编制所得税处理的会计分录。
A.以房产投资联营共担风险的，以房产余值为计税依据
B.对融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据
C.企业将账面载有原值的房产出租，应以租金为计税依据
D.国家机关将房产出租的，以租金为计税依据
A.冲减跌价准备2000元
B.冲减跌价准备3000元
C.不作任何会计处理
D.冲减跌价准备1000元
