题目内容
（请给出正确答案）
A.购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票，按发票注明的增值税税额确认进项税额
B.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+3%)×3%
C.取得农产品销售发票，进项税额=买价×扣除率
D.从小规模纳税人处购进农产品，取得增值税专用发票，进项税额为发票注明的增值税税额
E.取得通行费增值税电子普通发票，按发票注明的增值税税额确认进项税额
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A.还本销售销售额为货物的销售价格不得扣减还本支出
B. 以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额
C. 以物易物双方都应作正常的购销处理以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额和进项税额
D. 包装物押金超过1年或者已经逾期的无论是否退还均应并入销售额
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819
C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷：原材料9100
D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷：原材料 900
A.按产品的生产成本确定主营业务收入
B.按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬
C.按产品的账面价值加上增值税销项税额确认销售费用
D.按产品的公允价值结转主营业务成本
(1)1日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为16000元，增值税税额为2560元，另支付材料运输费1000元，增值税税额为100元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫，材料已验收入库。
(2)10日，购买不需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为70000元，增值税税额为11200元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产，预计使用年限为10年，预计净残值为1000元，采用直线法计提折旧。
(3)20日，出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售价款800000元，增值税税额为80000元，至本月末清理完毕。
(4)30日，盘亏一批A原材料，成本为2000元，原支付增值税进项税额320元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
要求：
根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
(1)、根据资料(1)，下列各项中，关于丁公司购入A材料相关科目的会计处理结果正确的是()。
A、借：原材料17000
应交税费——应交增值税(进项税额)2660
贷：银行存款19660
B、借：原材料17000
应交税费——应交增值税2 560
贷：银行存款19 560
C、借：原材料19 560
贷：银行存款19 560
D、借：原材料19660
贷：银行存款19660
(2)、根据资料(2)，下列各项中，关于丁公司购入生产经营用设备的会计处理正确的是()。
A、借：固定资产70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11200
贷：银行存款81200
B、借：在建工程81200
贷：银行存款81200
C、借：在建工程70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11200
贷：银行存款81200
D、借：固定资产70000
应交税费——应交增值税(进项税额)6720
应交税费——待抵扣进项税额4480
贷：银行存款81200
(3)、根据资料(2)，下列各项中，关于丁公司购入设备折旧的会计处理表述正确的是()。
A、折旧金额计入“制造费用”科目
B、折旧金额计入“管理费用”科目
C、该设备应计提的折旧总额为69000元
D、2018年应计提的折旧金额为1725元
(4)、根据资料(3)，下列各项中，关于丁公司出售房屋的会计处理结果表述正确的是()。
A、“资产处置损益”科目借方增加200000元
B、“资产处置损益”科目贷方增加200000元
C、“营业外收入”科目贷方增加200000元
D、“营业外支出”科目借方增加200000元
(5)、根据资料(4)，下列各项中，关于丁公司财产清查会计处理正确的是()。
A、借：待处理财产损溢2320
贷：原材料2000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)320
B、借：待处理财产损溢2320
贷：原材料2320
C、借：管理费用2320
贷：待处理财产损溢2320
D、借：管理费用2000
贷：待处理财产损溢2000
A.购进农产品既用于生产销售13%税率货物，又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额
B.领用购进的用于生产销售13%税率货物的农产品，可以加计扣除1%的进项税额，应填报于《增值税纳税申报表附列资料(二)》的第6栏“农产品收购发票或销售发票”
C.纳税人购买的农产品用于生产销售13%税率货物，于购进时按1%计算当期可加计扣除的农产品进项税额
D.向小规模纳税人购进农产品取得增值税专用发票的，以增值税专用发票注明金额按照规定的扣除率计算进项税额，填报于《增值税纳税申报表附列资料(二)》的第1~3栏
E.向一般纳税人购进农产品并取得增值税专用发票的，填报于《增值税纳税申报表附列资料(二)》的第1～3栏
26． 根据资料（1），该企业购入M设备的入账价值是（）万元。A．140．4
B．120
C．122
D．142．74
根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于设备计提折旧的会计处理表述正确的是（）。A．M设备计提的折旧费记入“制造费用”
B．2019年M设备计提折旧额为6万元
C．M设备年折旧率为9．84％
D．2019年7月M设备开始计提折旧
根据资料（2），下列各项中，关于企业自行建造库房会计处理正确的是（）。A．10月30日，确认累计支付的工程人员薪酬时： 借：在建工程 40 贷：应付职工薪酬 40
B．7月5日，购入工程物资时： 借：工程物资 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷：银行存款 226
C．7月5日购人工程物资时： 借：在建工程 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 26 贷：银行存款 226
D．7月15日，领用本企业生产的钢材时： 借：在建工程 30 贷：库存商品 30
根据期初资料、资料（1）和（4），下列各项中，关于该企业M设备毁损的会计处理结果正确的是（）。A．转入“固定资产清理”科目的M设备账面价值为113万元
B．按支付的清理费，借记“固定资产清理”科目1万元
C．毁损的M设备导致企业营业外支出增加60万元
D．按应收保险公司的赔偿款，借记“其他应收款”科目50万元
根据期初资料和资料（1）至（4），2020年3月31日该企业“固定资产”科目余额是（）万元。A．3 890
B．3 600
C．3 500
D．3 770
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
A.借：管理费用11090，贷：原材料11090
B.借：待处理财产损溢11000，贷：原材料11000
C.借：待处理财产损溢11090，贷：原材料10100，应交税费——应交增值税(进项税额转出)990
D.借：待处理财产损溢11990，贷：原材料11000应交税费——应交增值税(进项税额转出)990
A.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种
B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，制造业、交通运输业、现代服务业的一般纳税人税率不一样
C.一般纳税人出口货物适用税率为零
D.小规模纳税人购进商品的增值税可以作为进项税额单独核算，不计入商品成本
A.乙公司确认处置资产利得为60万元
B. 乙公司债务重组利得为50万元
C. 乙公司处置生产线，需要交纳增值税销项税额42.5万元
D. 甲公司需要确认增值税进项税额42.5万元
A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2 000 贷：应交税费——未交增值税 2 000
B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 4 000 贷：应交税费——未交增值税 4 000
C.“应交税费——应交增值税”科目余额为2 000元
D.不需要进行会计处理
26． 根据资料（1），下列各项中，关于该企业购进材料相关的会计处理正确的是（）。A．购入材料时： 借：在途物资 20 应交税费——应交增值税(进项税额) 2．6 贷：银行存款 22．6
B．验收入库时： 借：原材料 20 贷：材料采购 20
C．验收入库时： 借：原材料 20 贷：在途物资 20
D．采购材料时： 借：材料采购 20 应交税费——应交增值税(进项税额) 2．6 贷：银行存款 22．6
根据资料（3），分配职工薪酬的下列相关科目处理结果正确的是（）。A．借记“生产成本”10万元
B．借记“管理费用”6万元
C．借记“制造费用”4万元
D．贷记“应付职工薪酬”20万元
根据期初资料、资料（1）至资料（5），关于A产品月末成本的表述中，正确的有（）。A．在产品成本13．8万元
B．在产品成本7万元
C．完工产品成本46万元
D．完工产品成本40．8万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
