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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

7月31日，甲企业的资产总计为3600万元，流动负债合计为900万元，所有者权益合计为1200万元，则甲企业的长期负债合计应为（)。

A.2700万元

B.2400万元

C.2100万元

D.1500万元

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第1题

2019年7月1日，甲公司从活跃市场购入丙公司2019年7月1日发行的5年期债券10万份，该债券面值总额为1000万元，票面年利率为4.5%，每半年支付一次利息。甲公司购买丙公司债券支付款项(包括交易费用10万元)1000万元。甲公司将该债券作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2019年12月31日，债券的公允价值为1010万元，确认预期损失准备5万元。甲公司下列会计处理中正确的有()。

A.2019年7月1日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产初始成本为1000万元

B.交易费用应计入当期损益

C.持有的丙公司债券投资在2019年12月31日资产负债表中的列示金额为1010万元

D.因持有的丙公司债券投资在2019年12月31日资产负债表中其他综合收益项目列示的金额为10万元

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第2题

甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够

产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2X18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2X18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：

资料一：甲公司2X17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定，2X18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。

资料二：2X18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。

2X18年12月31日，该股票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。

资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

要求：

(1)计算甲公司2X18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。

(2)计算甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。

(3)分别计算甲公司2X18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。

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第3题

某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（）万元。

0.6

0.9

3.6

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第4题

某公司2019年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利军为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万元。

某公司2019年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利军为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为（)万元。

A、0.3

B、0.6

C、0.9

D、3.6

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第5题

2018年7月1日，某企业开始研究开发一项技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。7月末，研发活动尚未完成。2018年7月31日，该企业应记入资产负债表“开发支出”项目的金额为（）万元。

A.0

B.150

C.650

D.800

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第6题

ABC工厂20XX年6月30日资产负债表显示资产总计70000元，股东权益50000元，负债20000元，该工厂20XX年7月发生如下经济活动： 1、购入全新设备一台，价值5000元，以银行存款支付； 2、投资者以原材料投资，价值10000元； 3、将一笔..

ABC工厂20XX年6月30日资产负债表显示资产总计70000元，股东权益50000元，负债20000元，该工厂20XX年7月发生如下经济活动： 1、购入全新设备一台，价值5000元，以银行存款支付； 2、投资者以原材料投资，价值10000元； 3、将一笔长期借款5000元转化为股东权益； 4、从银行提取现金200元备用； 5、以银行存款偿还对供应商的欠款1000元； 6、以银行存款归还短期借款5000元； 7、收到客户支付的应收款14000元，存入银行； 8、向银行借款10000元，存入银行； 9、以现金50000元购买了一项土地使用权。。请问20XX年7月底ABC工厂的资产、负债和股东权益分别为多少？

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第7题

某企业2017年7月1日购入股票100万股，每股10元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利为每股0．3元，另外支付交易费用50万元，企业将其划分为交易性金融资产。2017年12月31日，股票的公允价值为1 100万元。不考虑其他因素，则2017年年末该交易性金融资产的账面价值为（）万元。

A.1 100

B.1 000

C.970

D.1 020

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第8题

Friendly Chemicals Corp．是用石油作为原料生产化工产品，销售给生产合成纤维和其他消费品的厂家。由于担心石

油价格上升，公司决定对计划2000年中期的一批主要购货进行套期交易。石油期货和期权在纽约商品交易所和其他市场上交易。由于只是想避免因为价格上升而遭受损失，所以公司决定使用期权而不是期货。如果价格下降，公司希望能获得因为价格下降而产生的利益。而如果持有期货合同，在价格下降的情况下，会产生损失。

1999年12月31日，公司预期在2000年中期需要购买10000000桶某等级的原油，以满足2001年生产的需要。这种等级原油的现行全球价格为每桶$14.50，但是最近其价格已经开始上升。管理人员希望将其原油的成本限制在每桶$15.75以下，于是以$2000000的成本购买了在2000年12月前任何时候以每桶$15.55的价格购买总计10000000桶原油的期权。如果购买所有的10000000桶原油，加上期权费，单位成本总计将会为每桶$15.75。

管理人员对期权价格走势进行研究发现，与时间价值有关的期权价格的变化和原油价格的改变不相关，在价格变化套期中没有多大的效果。但是，和期权价格改变有关的内含价值的变化是非常有效的套期工具。表11-5列示的是从1999年12月到2000年12月，这些期权价值中的时间价值和内含价值。

表11-5 期权价值中的时间价值和内含价值(1999年12月—2000年12月)

(单位：美元)

日期	每桶原油的价格	有关的期权公允价值
时间价值^①	内涵价值
1999年12月31日	14.50	2000000	0
2000年1月31日	14.90	1900000	0
2000年2月28日	15.30	1800000	0
2000年3月31日	15.80	1700000	2500000
2000年4月30日	16.00	1600000	4500000
2000年5月31日	15.85	1500000	3000000
2000年6月30日^①	16.00	700000	3250000
2000年7月31日	15.60	650000	250000
2000年8月31日	15.50	600000	0
2000年9月30日	15.75	550000	1000000
2000年10月31日	15.80	500000	1250000
2000年11月30日	15.85	450000	1500000
2000年12月31日^①	15.90	400000	1750000

注：①此例中没有说明在实务中如何计算期权的时间价值。

②实施购买5000000桶原油的期权，剩余部分持有到2000年12月底出售。

③此处的价值是剩余期权出售前的价值。

2000年6月底，Friendly Chemicals Corp．实施了部分期权，购买了5000000桶原油，每桶价格$15.55，此时，全球市场价格为每桶$16.00。公司持有剩余期权直到2000年12月，以 $2100000的总价格出售，稍低于该日的名义公允价值。

2000年中期购买的存货进行了加工，成为可供销售的产品。生产中消耗了5000000桶原油，这些产品销售如表11-6所示。

表11-6 产品销售情况

日期	每月销售的约当桶数	月底持有的约当桶数
2000年6月30日	300000	4700000
2000年7月31日	250000	4450000
2000年8月31日	400000	4050000
2000年9月30日	350000	3700000
2000年10月31日	550000	3150000
2000年11月30日	500000	2650000
2000年12月31日	650000	2000000