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[主观题]

如果增值税和进项税为13%，名义退税率为9%，参照表19-1，重做一张不同出口方式退税比较表。表19-1

如果增值税和进项税为13%，名义退税率为9%，参照表19-1，重做一张不同出口方式退税比较表。

表19-1 不同出口方式退税比较

类别	一般贸易出口	进料加工复出口	来料加工
(1)原料的无税价格	200元	折200元	外商免费提供(假定200元)
(2)原料的进项税额	200×17%=34元	免征	免征
(3)产品加工工费成本	50元	50元	50元
(4)工费成本增值税额	50×17%=8.5元	免征	免征
(5)离岸价格	300元	300元	300元
(6)销售税金	(2)+(4)=42.5元	0	0
(7)不予抵退税额	(17%-退税率6%)×(5)=33元	(17%-退税率6%)×[(5)-(1)]=11元	0
(8)当期应纳税额 (7)-(6)	-9.5元	11元	0
(9)实际免(退)税额	(5)×退税率6%=18元	(5)×17%-(8)=40元	(5)×17%-(8)=51元
(10)实际免征税率 (9)/(5)	6%	13.3%	17%
(11)实际税负率(7)/(5)	11%	3.7%	0%

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更多“如果增值税和进项税为13%，名义退税率为9%，参照表19-1…”相关的问题

第1题

某企业为增值税一般纳税人，某年6月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税

额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月销货货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元人民币比价1:6.15)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。

要求:计算该企业6月“免、抵、退”税额。

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第2题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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第3题

湘水公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，2021年 1月初湘水公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120 万元，增值税 15.6万元;另支付运杂费 6 万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素)，途中保险费 16万元;安装过程中，领用一批外购原材料，成本 12万元，售价为 13万元，支付安装人员工资 10 万元，该设备在 2021 年 7 月 1 日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为()万元。

A.164

B.165

C.149

D.183.2

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第4题

生产企业A于2019年3月15日购进一批原材料，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票;4月15日，又购进一批原材料，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票;上述两批原材料均用于生产某种出口货物。4月30日，A将该货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。这两批货物出口货物退税率分别为：()。

A.16%;16%

B.13%;16%

C.16%;13%

D.13%;13%

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第5题

2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

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第6题

某工程竣工决算审核报告说明该工程项目实际基建支出总额为100万元,其中:工程项目成本88万元,增值税进项税12万元。则该项目形成固定资产金额（)万元

A.100万元

B.88万元

C.12万元

D.112万元

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第7题

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，甲企业可以抵扣进项税()万元。

A.1.17

B.1.56

C.1.43

D.1.41

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％，销售一批材料，价税合计为5 876元，款项尚未收到。该批材料计划成本为4 200元，材料成本差异为2％。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为（）元。

A.1 884

B.1 084

C.1 968

D.916

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月缴纳增值税13万元，消费税3万元，印花税0.4万元，房产税3.2万元，城市维护建设税3.11万元，教育费附加0.89万元，车辆购置税0.8万元，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（）万元

A.7

B.7.8

C.10.6

D.20

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第10题

下列发票中可抵扣增值税进项税的是（)。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.客运发票

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